Formularul F7000 ANAF - Model si instructiuni de completare (Ordin 1996-2023)

Prin Ordinul ANAF 1996/2023 s-a instituit formularul F7000, conceput special pentru operatorii de platforme digitale, in vederea asigurarii conformitatii fiscale in acord cu prevederile OG 16/2023 si Directiva europeana DAC7. Directiva DAC7 urmareste intensificarea transparentei in ceea ce priveste activitatile economice derulate prin intermediul platformelor digitale. 

Ordinul ANAF 1996/2023, care se adreseaza marketplace-urilor si altor ecosisteme digitale, impune declararea operatiunilor economice efectuate de utilizatori. Sfera de cuprindere include comercializarea de produse, furnizarea de servicii si activitati de inchiriere in domeniul imobiliar. 

Vom oferi in acest articol date esentiale cu privire la depunerea si completarea formularului F7000.

Ce este formularul F7000

Formularul F7000 este un document fiscal introdus in Romania in cadrul implementarii Directivei Europene DAC7, avand scopul de a asigura transparenta si conformitatea fiscala in comertul electronic. 
Acesta impune operatorilor de platforme online (precum marketplace-uri si site-uri de inchiriere) obligatia de a raporta anual catre ANAF informatii detaliate despre activitatea vanzatorilor activi pe platformele lor. 
Datele raportate includ, printre altele, venituri, comisioane, taxe si perioadele de inchiriere a bunurilor imobile. 

Formularul F7000 se completeaza electronic si se transmite pana la 31 ianuarie a anului urmator celui in care vanzatorul a fost activ pe platforma, sub forma unui fisier PDF cu XML atasat, semnat electronic. Transmiterea se face prin portalul ANAF, iar operatorii de platforme trebuie sa detina un certificat digital calificat pentru a indeplini aceasta obligatie. 

Aceasta masura face parte din eforturile autoritatilor fiscale de a combate evaziunea fiscala in comertul online si de a adapta legislatia nationala la economia digitala . 

Modelul formularului F7000

Reproducem mai jos integral Ordinul ANAF nr. 1996 din 6 decembrie 2023, prin care se aproba modelul Formularului F7000 si instructiunile de completare. Documentul include atat formatul oficial al formularului, cat si detaliile privind transmiterea si corectarea informatiilor catre ANAF.
 
ART. 1
Se aproba modelul Formularului F7000 utilizat de Operatorii de platforme in vederea indeplinirii obligatiei de raportare prevazute la art. 291^5 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, prevazut in anexa nr. 1.
ART. 2
Formularul prevazut la art. 1 se completeaza si se depune conform instructiunilor prevazute in anexa nr. 2.
ART. 3
Anexele nr. 1 si 2 fac parte integranta din prezentul ordin.
ART. 4
Directia generala de informatii fiscale si Directia generala antifrauda fiscala vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin, cu suportul tehnic de specialitate al Centrului National de Informatii Financiare.
ART. 5
Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
 

ANEXA NR. 1 - FORMULARUL F7000

Informatiile raportate de fiecare Operator de platforma care are obligatia de raportare conform art. 291^5 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul de procedura fiscala:

1. Numele, adresa sediului social, NIF-ul si, daca este cazul, numarul individual de identificare alocat in temeiul art. 291^5 alin. (10) din Codul de procedura fiscala
 ale Operatorului de platforma care are obligatia de raportare, precum si denumirea comerciala/denumirile comerciale a/ale platformei/platformelor pentru care Operatorul de platforma care are obligatia de raportare raporteaza informatiile.

2. Pentru fiecare Vanzator Raportabil care a realizat Activitatea Relevanta, alta decat inchirierea de bunuri imobile:

2.1. informatiile care trebuie colectate in temeiul subsectiunii B din sectiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedura fiscala:
2.1.1. Operatorul de platforma care are obligatia de raportare transmite toate informatiile urmatoare pentru fiecare Vanzator care este o persoana fizica si care nu este Vanzator Exclus:
a) prenumele si numele;
b) adresa principala;
c) orice NIF emis Vanzatorului respectiv, inclusiv fiecare stat membru emitent, si, in absenta unui NIF, locul nasterii Vanzatorului respectiv;
d) numarul TVA al Vanzatorului respectiv, daca exista;
e) data nasterii.

2.1.2. Operatorul de platforma care are obligatia de raportare transmite toate informatiile urmatoare pentru fiecare Vanzator care este o Entitate si care nu este Vanzator Exclus:
a) denumirea juridica;
b) adresa principala;
c) orice NIF emis Vanzatorului respectiv, inclusiv fiecare stat membru emitent;
d) numarul TVA al Vanzatorului respectiv, daca exista;
e) numarul de inregistrare in Registrul Comertului;
f) existenta oricarui sediu permanent prin care se realizeaza Activitati Relevante in Romania sau in oricare alt stat membru, daca informatia este disponibila, indicand fiecare stat membru in care este situat un astfel de sediu permanent.

2.1.3. Prin exceptie de la pct. 2.1.1. si 2.1.2., Operatorul de platforma care are obligatia de raportare nu este obligat sa transmita informatiile prevazute la pct. 2.1.1 lit. b)-e) si pct. 2.1.2 lit. b)-f) in cazul in care se bazeaza pe confirmarea directa a identitatii si a rezidentei Vanzatorului prin intermediul unui serviciu de identificare pus la dispozitie de un stat membru sau de Uniunea Europeana pentru a stabili identitatea si rezidenta fiscala ale Vanzatorului.

2.1.4. Prin exceptie de la pct. 2.1.1 lit. c) si pct. 2.1.2 lit. c) si e), Operatorul de platforma care are obligatia de raportare nu este obligat sa transmita NIF-ul sau, dupa caz, numarul de inregistrare in Registrul Comertului in niciuna dintre situatiile urmatoare:
a) statul membru de rezidenta al Vanzatorului nu ii emite acestuia un NIF sau un numar de inregistrare in Registrul Comertului;
b) statul membru de rezidenta al Vanzatorului nu impune colectarea NIF-ului emis Vanzatorului.

2.2. Numarul de Identificare al Contului Financiar in care se plateste sau se crediteaza Contraprestatia, in masura in care Operatorul de platforma care are obligatia de raportare dispune de aceasta informatie si daca autoritatea competenta din statul membru in care Vanzatorul Raportabil este rezident, in sensul subsectiunii D din sectiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedura fiscala, nu a notificat in mod public faptul ca nu intentioneaza sa utilizeze Numarul de Identificare a Contului Financiar in acest scop;

2.3. in cazul in care este diferit de numele Vanzatorului Raportabil, pe langa Numarul de Identificare a Contului Financiar, numele titularului Contului Financiar in care se plateste sau se crediteaza Contraprestatia, in masura in care Operatorul de platforma care are obligatia de raportare cunoaste acest nume, precum si orice alte informatii de identificare financiara a titularului contului respectiv disponibile pentru Operatorul de platforma care are obligatia de raportare;

2.4. fiecare stat membru in care Vanzatorul Raportabil are rezidenta, inclusiv rezidenta fiscala din Romania, daca este cazul, in scopul prevazut de art. 291^5 si al anexei nr. 5 la Codul de procedura fiscala, astfel cum este determinat in temeiul subsectiunii D din sectiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedura fiscala;

2.5. Contraprestatia totala platita sau creditata in fiecare trimestru al Perioadei de Raportare si numarul de Activitati Relevante pentru care aceasta a fost platita sau creditata;

2.6. orice onorarii, comisioane sau taxe retinute sau percepute de Operatorul de platforma care are obligatia de raportare in fiecare trimestru al Perioadei de Raportare.

3. Pentru fiecare Vanzator Raportabil care a desfasurat o Activitate Relevanta care implica inchirierea de bunuri imobile:

3.1. informatiile care trebuie colectate in temeiul subsectiunii B din sectiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedura fiscala:

3.1.1. Operatorul de platforma care are obligatia de raportare transmite toate informatiile urmatoare pentru fiecare Vanzator care este o persoana fizica si care nu este Vanzator Exclus:
a) prenumele si numele;
b) adresa principala;
c) orice NIF emis Vanzatorului respectiv, inclusiv fiecare stat membru emitent, si, in absenta unui NIF, locul nasterii Vanzatorului respectiv;
d) numarul TVA al Vanzatorului respectiv, daca exista;
e) data nasterii.

3.1.2. Operatorul de platforma care are obligatia de raportare transmite toate informatiile urmatoare pentru fiecare Vanzator care este o Entitate si care nu este Vanzator Exclus:
a) denumirea juridica;
b) adresa principala;
c) orice NIF emis Vanzatorului respectiv, inclusiv fiecare stat membru emitent;
d) numarul TVA al Vanzatorului respectiv, daca exista;
e) numarul de inregistrare in Registrul Comertului;
f) existenta oricarui sediu permanent prin care se realizeaza Activitati Relevante in Romania sau in oricare alt stat membru, daca informatia este disponibila, indicand fiecare stat membru in care este situat un astfel de sediu permanent.

3.1.3. Prin exceptie de la pct. 3.1.1 si 3.1.2, Operatorul de platforma care are obligatia de raportare nu este obligat sa transmita informatiile prevazute la pct. 3.1.1 lit. b)-e) si pct. 3.1.2 lit. b)-f) in cazul in care se bazeaza pe confirmarea directa a identitatii si a rezidentei Vanzatorului prin intermediul unui serviciu de identificare pus la dispozitie de un stat membru sau de Uniunea Europeana pentru a stabili identitatea si rezidenta fiscala ale Vanzatorului.

3.1.4. Prin exceptie de la pct. 3.1.1 lit. c) si pct. 3.1.2 lit. c) si e), Operatorul de platforma care are obligatia de raportare nu este obligat sa transmita NIF-ul sau, dupa caz, numarul de inregistrare in Registrul Comertului in niciuna dintre situatiile urmatoare:
a) statul membru de rezidenta al Vanzatorului nu ii emite acestuia un NIF sau un numar de inregistrare in Registrul Comertului;
b) statul membru de rezidenta al Vanzatorului nu impune colectarea NIF-ului emis Vanzatorului.

3.2. Numarul de Identificare a Contului Financiar in care se plateste sau se crediteaza Contraprestatia, in masura in care Operatorul de platforma care are obligatia de raportare dispune de aceasta informatie si daca autoritatea competenta din statul membru in care Vanzatorul Raportabil isi are rezidenta in sensul subsectiunii D din sectiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedura fiscala
 nu a notificat in mod public faptul ca nu intentioneaza sa utilizeze Numarul de Identificare a Contului Financiar in acest scop;

3.3. in cazul in care este diferit de numele Vanzatorului Raportabil, pe langa Numarul de Identificare a Contului Financiar, numele titularului Contului Financiar in care se plateste sau se crediteaza Contraprestatia, in masura in care Operatorul de platforma care are obligatia de raportare cunoaste acest nume, precum si orice alte informatii de identificare financiara a titularului contului respectiv disponibile pentru Operatorul de platforma care are obligatia de raportare;

3.4. fiecare stat membru in care Vanzatorul Raportabil are rezidenta, inclusiv rezidenta fiscala din Romania, daca este cazul, in scopul prevazut de art. 291^5 si al anexei nr. 5 la Codul de procedura fiscala, astfel cum este determinat in temeiul subsectiunii D din sectiunea II a anexei 5 la Codul de procedura fiscala;

3.5. adresa fiecarui Bun Imobil Listat, stabilita pe baza procedurii prevazute in subsectiunea E din sectiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedura fiscala, si numarul cartii funciare respective sau echivalentul acestuia in temeiul normelor legale in vigoare sau in temeiul dreptului intern al statului membru in care se afla Bunul Imobil Respectiv, daca este disponibil;

3.6. Contraprestatia totala platita sau creditata in fiecare trimestru al Perioadei de Raportare si numarul de activitati relevante corespunzator fiecarui Bun Imobil Listat;

3.7. orice onorarii, comisioane sau taxe retinute sau percepute de Operatorul de platforma care are obligatia de raportare in fiecare trimestru al Perioadei de Raportare;

3.8. daca este disponibil, numarul de zile pentru care a fost inchiriat fiecare Bun Imobil Listat in timpul Perioadei de Raportare si tipul fiecarui Bun Imobil Listat.
 

ANEXA NR. 2 - INSTRUCTIUNI

1. Operatorii de platforme trebuie sa utilizeze Formularul F7000, precum si programul de asistenta, disponibil pe portalul A.N.A.F., la adresa www.anaf.ro, sectiunea Servicii online, meniul Descarcare declaratii electronice, in scopul raportarii informatiilor prevazute in prezentul ordin.

2. Formularul de raportare se transmite prin portal, sub forma unui fisier PDF cu XML atasat, semnat electronic, prin mijloace de transmitere la distanta.

3. Pentru depunerea formularelor F7000, Operatorii de platforme trebuie sa detina un certificat digital calificat, eliberat in conditiile Legii nr. 455/2001 privind semnatura electronica, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

4. Orice modificare a formularelor F7000 se aduce la cunostinta Operatorilor de platforme prin publicarea, pe portalul A.N.A.F., in sectiunea Servicii online, meniul Descarcare declaratii electronice, cu minimum 15 zile inainte de aplicarea modificarilor efectuate.

5. Corectiile informatiilor transmise se efectueaza dupa cum urmeaza:
a) la initiativa Operatorilor de platforme;
b) ca urmare a unei solicitari de corectie transmise de alte jurisdictii raportoare prin intermediul A.N.A.F.;
c) ca urmare a unei notificari transmise de A.N.A.F.;
d) ca urmare a masurilor dispuse de catre A.N.A.F. dupa efectuarea unui control.

6. Tipurile de corectii posibile:
a) modificarea sau completarea unor informatii transmise initial, in situatia in care au fost raportate incorect sau incomplet;
b) anularea unor informatii transmise initial.

Sursa foto: Pexels.com