ART. 12 - Venituri obţinute din România de nerezidenţi

Sunt considerate ca fiind obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite in Romania sau in strainatate, in special urmatoarele venituri:

a) venituri atribuibile unui sediu permanent in Romania;
b) venituri din activitatile dependente desfasurate in Romania;
c) dividende de la un rezident;
d) dobanzi de la un rezident;
e) dobanzi de la un nerezident care are un sediu permanent in Romania, daca dobanda este o cheltuiala a sediului permanent;
f) redevente de la un rezident;
g) redevente de la un nerezident care are un sediu permanent in Romania, daca redeventa este o cheltuiala a sediului permanent;
h) veniturile unei persoane juridice straine obtinute din transferul proprietatilor imobiliare situate in Romania sau al oricaror drepturi legate de aceste proprietati, inclusiv inchirierea sau cedarea
folosintei bunurilor proprietatii imobiliare situate in Romania, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate in Romania, precum si veniturile din vanzarea-cesionarea titlurilor de
participare detinute la un rezident;

(la 01-01-2021, Litera h) din Articolul 12 , Capitolul IV , Titlul I a fost modificata de Punctul 3, Articolul I din LEGEA nr. 296 din 18 decembrie 2020, publicata in MONITORUL OFICIAL nr.
1269 din 21 decembrie 2020)

i) veniturile unei persoane fizice nerezidente obtinute din inchirierea sau din alta forma de cedare a dreptului de folosinta a unei proprietati imobiliare situate in Romania, din transferul
proprietatilor imobiliare situate in Romania, din transferul titlurilor de participare, detinute la un rezident si din transferul titlurilor de valoare emise de rezidenti romani;

(la 01-01-2021, Litera i) din Articolul 12 , Capitolul IV , Titlul I a fost modificata de Punctul 3, Articolul I din LEGEA nr. 296 din 18 decembrie 2020, publicata in MONITORUL OFICIAL nr.
1269 din 21 decembrie 2020)

j) veniturile din pensii definite la art. 99;
k) veniturile din servicii prestate in Romania, exclusiv transportul international si prestarile de servicii accesorii acestui transport;
l) venituri din prestarea de servicii de management sau de consultanta din orice domeniu, daca aceste venituri sunt obtinute de la un rezident sau daca veniturile respective sunt cheltuieli ale unui sediu permanent in Romania;
m) venituri reprezentand remuneratii primite de nerezidentii ce au calitatea de administrator, fondator sau membru al consiliului de administratie al unui rezident;

(la 01-01-2021, Litera m) din Articolul 12 , Capitolul IV , Titlul I a fost modificata de Punctul 3, Articolul I din LEGEA nr. 296 din 18 decembrie 2020, publicata in MONITORUL OFICIAL nr.
1269 din 21 decembrie 2020)

n) comisioane de la un rezident;
o) comisioane de la un nerezident care are un sediu permanent in Romania, daca comisionul este
o cheltuiala a sediului permanent;
p) venituri din activitati sportive si de divertisment desfasurate in Romania, indiferent daca
veniturile sunt primite de catre persoanele care participa efectiv la asemenea activitati sau de
catre alte persoane;
q) venituri din premii acordate la concursuri organizate in Romania;
r) venituri obtinute la jocurile de noroc practicate in Romania;
s) venituri realizate din lichidarea unui rezident;

(la 01-01-2021, Litera s) din Articolul 12 , Capitolul IV , Titlul I a fost modificata de Punctul 3, Articolul I din LEGEA nr. 296 din 18 decembrie 2020, publicata in MONITORUL OFICIAL nr.
1269 din 21 decembrie 2020)

s) venituri realizate din transferul masei patrimoniale de la fiduciar la beneficiarul nerezident in cadrul operatiunii de fiducie.

CAPITOLUL IV - Reguli de aplicare generala (art. 9 - 12)