Un proiect editorial marca Rentrop&Straton Informatii Specializate de top



Modificarile din Contabilitate in 2025Noutati in Legislatia MunciiNoutati Fiscale 2025Stiri despre TVA 2025Stiri Juridice 2025
REDUCERI – Carti FiscalitateProduse Fiscalitate Consultanta in Domeniul Fiscal Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Articole despre Codul Fiscal
Avantaje In Natura Pentru Salariati: Ce Trebuie Sa Stie Angajatorii​Impozitarea Veniturilor Din Dobanzi Conform Codului Fiscal Ce Inseamna Audit Intern Si Cand Este Obligatoriu?​[Q&A] Contractul De Mandat: Explicatiile Specialistilor Privind Tratamentul Fiscal Diurna externa 2025: cat este pe zi, in ce conditii se acorda si cum se calculeaza diurna neimpozabilaCesiune parti sociale: Model Contract, Obligatii fiscale si Tratament Contabil TVA Locuinte 2025: Cota Aplicabila, Intrebari Frecvente Si Studii De Caz​Profitul reinvestit: reglementari fiscale, tratament contabil si studii de cazCum se face corect creditarea unei societati – reguli fiscale si contabile [Q&A] Suspendare activitate firma: Raspunsuri [DE LA EXPERTI] la cele mai frecvente intrebariTaxe Contract De Munca cu 2, 4 sau 6 ore: Mod De Calcul Contributii, Aspecte Legale Formularul F7000 ANAF - Model si instructiuni de completare (Ordin 1996-2023)Formularul F3000 ANAF - Model si instructiuni de completare (Ordin nr. 1711-2022)TVA Prestari Servicii Intracomunitare: Obligatii Fiscale Si Reglementari Legislative Cod de TVA anulat: implicatii fiscale si contabile​Modificarea cotei de TVA: Ce Se Intampla Cu Contractele Semnate Anterior Datei De 1 august?Lista Bunurilor Cu Risc Fiscal Ridicat, Obligatii e-Transport, Intrebari FrecventeSalariul Minim European: Cat Este si Unde Se Situeaza RomaniaRegistru de Casa: Cine Este Obligat Sa-l CompletezeRegistru Unic de Control: Ce Este, Cum Il Obtii Si Ce Risti Daca Nu-l AiTaxa de Mediu: Cat Este, Mod Declarare Si Plata ​Dobanda remuneratorie si penalizatoare: Ce inseamna, Cum se calculeazaDeclaratia 700: Obligativitate, Termen de Depunere, CompletareImpozitul Pe Constructii Speciale: Cine Plateste, Cat Si Pana Cand​Factura de Avans: Cand Se Emite, Cota TVA Aplicabila Si Monografie Contabila​Cumul Pensie Cu Salariu: Obligatiile fiscale Ale Pensionarului SalariatDeclaratia 100: Obligatii, Termen De DepunereLista conventiilor de evitarea dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state ​Impozitul Pe Dividendele Nerezidentilor: Reglementari CheieDeclaratie Beneficiar Real: Obligatii, Termen Depunere, Intrebari FrecventeDeclaratie Unica Rectificativa In 2025: Cand, Cum Si De Cate Ori Poate Fi Corectata D212Depunerea Declaratiei Unice: Principalele Modificari Incepand Cu 2025Control ANAF: Ce Verifica Inspectorii Fiscali Si Greseli De EvitatRepartizarea Dividendelor Din Anii Precedenti – Ce Trebuie Sa StiiCodul TVA Intracomunitar: Obtinere, Declaratii Fiscale Obligatorii Si Studii De Caz UtileCheltuieli Deductibile Limitat: Reguli Fiscale Esentiale pentru FirmeCash Flow: metoda directa vs metoda indirectaRedevente: Tipuri, Impozit si Monografie Contabila​Decontul Precompletat RO e-TVA: Ce este, Obligatii [VIDEO][VIDEO] Codul UIT e-Transport: Conditii, Reglementari CheieImpozitul Suplimentar Pe Cifra De Afaceri ICAS in 2025 [Mod de Calcul]​[Mod de calcul] Impozitul minim pe cifra de afaceri in 2025Detinerea indirecta: clarificari pentru microintreprinderi [VIDEO]Ce Declaratii Depune O MicrointreprindereCalcul Rezultat Fiscal: Exemple Si Reglementari Cheie[Q&A] Impozit Pe Dobanda: Cat Este Si Cum Se PlatesteImpozitare Bonuri Cadou Acordate Salariatilor: Reglementari Cheie si Intrebari FrecventeDubla Impunere: Reglementari cheie pentru evitarea dublei impozitariRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Esalonarea La Plata: Ce Inseamna, Legislatie, Studii De CazRefacturarea cheltuielilor: Reguli fiscale si contabile esentialeAccizele: ce sunt si cum se aplicaAutofactura: ce este, cand se foloseste, studii de caz utileCand se plateste impozitul pe venit in RomaniaCine NU plateste impozitul pe venit in Romania​Declaratia 406: Noile Obligatii SAF-T de la 1 ianuarie 2025Esalonare datorii ANAF: procedura, conditii de aplicare, [MODEL] cerereImpozitul Pe Castigurile La Loto: Ce Trebuie Sa StiiObligatii fiscale restante: ce trebuie sa stii daca ai datorii la ANAFRegistrul de Evidenta Fiscala - Model si ExplicatiiCe taxe plateste un pensionar angajat ​Factura Fara Semnatura Si Stampila: Ce Spune Legislatia?Emiterea Facturii Fiscale: Termene, Reguli si ExceptiiActive Circulante: Ce sunt, Clasificare, Studii de CazActive Imobilizate: Ce sunt, Clasificare, Studii de cazObligativitatea emiterii facturii fiscale: ce prevede Codul Fiscal[Model] Factura proforma si reglementari cheieCASS dividende 2025: baza de calcul, studii de cazFactura proforma: ce este, cand se foloseste, intrebari frecventeRezidenta Fiscala In Romania Si Strainatate: Ce Presupune Si Cum O ObtiiCertificatul de rezidenta fiscala in Romania: ce este si cum se obtine?Venituri asimilate salariilor: ce trebuie sa stie angajatorii si angajatiiVenituri din investitii in 2025: impozit, contributii sociale datorate si declaratii fiscaleProduse accizabile: cadrul legal, nivelul accizelor in 2025Facilitati fiscale in constructii in 2025: conditii de acordareImpozit Pe Veniturile Nerezidentilor: Reglementari LegislativeImpozit pensii 2025: cat este, cum se calculeaza si cine il plateste?Certificat de atestare fiscala: ce este, de ce ai nevoie de el si cum se obtineRedirectionare impozit pe profit: prevederi legale si mod de calculCum se calculeaza deducerea personala in 2025: conditii si exempleRedirectionare impozit pe venit 2025: cine, cat si cum se procedeazaInfiintare firma 2025: pasi si acte necesare, monografii contabileCatalogul Mijloacelor Fixe 2025: incadrare active, studii de cazImpozit pe cladiri persoane juridice 2025: mod de calcul, declarare, studii de cazCe taxe plateste o intreprindere individuala in 2025?Impozit pe chirie in 2025: mod de calcul, obligatii fiscale persoane fizice si juridiceAchizitii intracomunitare: regim fiscal, cod de TVA intracomunitar si declararea in e-Transport Radiere firma: procedura, acte necesare, obligatii legaleGhid e-Transport: cine declara, ce obligatii au utilizatorii si intrebari frecvente​E-Factura: Ghid cuprinzator privind utilizarea sistemului national de factura electronicaInactivitate fiscala: ce este, cand apare, consecinte si studii de cazTaxa pentru obtinerea autorizatiei de construire 2025: cat este, cand si unde se platesteTVA nedeductibil: ce inseamna, care este cadrul legal, studii de caz TVA deductibil: ce inseamna, in ce conditii se aplica, spete utileAmortizare accelerata: ce este, cand se foloseste si cum se calculeazaAmortizarea fiscala 2025: ce este, cum se aplica, intrebari frecventeImpozitarea salariului in 2025: ce contributii sociale obligatorii datoreziVenituri impozabile 2025: care sunt acestea, cat este cota de impozitare si studii de cazImpozitul pe dividende in 2025: cat este, cum se calculeaza si cine il platesteAjustare TVA: ce este, care este procedura si studii de cazNorma de venit 2025: ce PFA-uri se incadreaza si ce reguli de impozitare se aplicaExigibilitate TVA: ce inseamna, cum se stabileste, intrebari frecvente si studii de cazImpozitul pe venitul din transferul proprietatilor imobiliare: tot ce trebuie stii Plafon TVA: Ghid pentru firme platitoare de TVAImpozitarea tichetelor de masa 2025: cota de impozitare, model calcul salariuImpozitare jocuri de noroc: Ghid complet privind veniturile din pariuri sportive, loto si alte jocuriRecuperarea pierderii fiscale: cum functioneaza si cum se calculeaza, cu exemple practiceVenituri neimpozabile: prevederile Codului Fiscal, exempleCheltuieli de Protocol in Afaceri: Importanta, Reglementari si Practici EficienteObligativitate e-Factura: cine foloseste, cum se emite, intrebari si raspunsuriCotele de TVA in 2025: ce bunuri si servicii au cote reduseTaxarea inversa TVA: Ce Este, Cand Se Aplica, Studii De CazCheltuielile nedeductibile: ce sunt, regim fiscal, exempleDosarul fiscal: ce contine si cum obtii accesul la informatiile din dosarFactura fiscala: ce este, ce trebuie sa contina si model completat​Codul fiscal scutiri taxe si impozite locale: tot ce trebuie sa stiiCod de identificare fiscala: ce este CIF si de ce este necesarCertificat de inregistrare fiscala: ce este, cum il obtii si ce faci daca l-ai pierdutTVA la incasare: ce inseamna, conditii de eligibilitate, studii de cazVenituri din activitati independente: obligatii fiscale 2025 si studii de cazCheltuielile Deductibile: Reglementari Fiscale Si Sfaturi De La Specialisti Impozit la vanzarea imobilului: Ghid practic pentru decizii informateImpozit pe venit: TOT ce trebuie sa stiiImpozitul pe profit: mod de calcul, reglementari cheie si studii de caz Deducerea personala in 2025: tot ce trebuie sa stiiMicrointreprindere: Definitie, Conditii de Incadrare Si Calcul Impozit pe Venit

Publicat pe: 04 septembrie 2024

Catalogul Mijloacelor Fixe 2025: incadrare active, studii de caz

NoulCodFiscal.ro
Catalogul Mijloacelor Fixe 2025: incadrare active, studii de caz
Ce este catalogul mijloacelor fixe | Mijloace fixe: definitie si amortizare | Categorii de mijloace fixe | Studii de caz
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii
Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii


Catalogul mijloacelor fixe este un document oficial extrem de important care faciliteaza o evidenta clara si structurata a tuturor bunurilor cu durata de viata utila mai mare de un an, dar si asigura conformitatea cu normele contabile si fiscale. Prin intermediul acestui catalog, companiile pot monitoriza si planifica utilizarea optima a resurselor, pot calcula si inregistra corect amortizarea activelor si pot preveni pierderile financiare cauzate de deprecierea necontrolata a bunurilor. In acest articol vom discuta ce informatii sunt trecute in catalogul mijloacelor fixe si vom prezenta mai multe studii de caz cu privire la incadrarea activelor in acest catalog!

Ce este catalogul mijloacelor fixe?

Catalogul mijloacelor fixe este un document sau o lista oficiala care contine clasificarea si descrierea mijloacelor fixe utilizate intr-o entitate economica. Acest catalog este esential pentru gestionarea corecta a activelor fixe in contabilitate, pentru calculul amortizarii si pentru raportarile financiare. De asemenea, ajuta la monitorizarea si planificarea inlocuirii sau reinnoirii activelor fixe.
 
Catalogul mijloacelor fixe include informatii despre fiecare mijloc fix, precum:
 
  1. Codul de clasificare: Fiecare mijloc fix este atribuit unui cod specific conform unei nomenclaturi standardizate.
  2. Denumirea activelor fixe: O descriere clara a mijlocului fix.
  3. Durata normala de functionare, in ani: limita minima si limita maxima 

Mijloace fixe: definitie si amortizare

Mijloacele fixe sunt bunuri cu o durata de viata utila mai mare de un an si care sunt utilizate in activitatea de productie, administrativa sau de alt tip, de exemplu masini, echipamente, cladiri, vehicule, etc.
 
Mijloacele fixe se amortizeaza, ceea ce inseamna ca se distribuie costul lor de achizitie pe o perioada mai lunga de timp, pentru a reflecta uzura, deprecierea si pierderea valorii activului pe masura ce acesta este utilizat. Amortizarea mijloacelor fixe este de fapt o cheltuiala pe care compania o deduce de la calculul impozitului pe profit. 

Pentru ca mijloacele fixe sa fie amortizabile, valoarea lor trebuie sa fie cel putin egala cu limita stabilita prin hotarare a Guvernului, la data intrarii in patrimoniul contribuabilului (art. 28 din Codul Fiscal). Amortizarea fiscala se calculeaza conform duratelor normale de functionare, care sunt inscrise in Catalogul mijloacelor fixe. Societatea alege in functie de mijlocul fix pe care il utilizeaza, numarul de ani de amortizare din intervalul stabilit in catalog.   

Categorii de mijloace fixe

In Catalogul mijloacelor fixe, aceste active sunt clasificate in grupe, subgrupe, clase si subclase. Cele 3 grupe principale sunt urmatoarele:
 
  • Grupa 1 – Constructii. Aceasta cuprinde constructii industriale, agricole, pentru transporturi marfa si telecomunicatii, hidrotehnice, pentru afaceri, comert, depozitare, locuinte, social-culturale, pentru transportul energiei electrice, apa canalizare, pentru transportul si distributia petrolului, gazelor, lichidelor industriale, aerului comprimat si termoficare.
  • Grupa 2 – Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii. Aceasta include bunuri de natura tehnologica, precum masinile, utilajele (de exemplu un excavator), instalatiile de lucru si instalatiile tehnice, mijloace de transport, dar si animale (de exemplu caini de paza) si plantatii. 
  • Grupa 3 – mobilier, aparatura birotica, sisteme de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale. In aceasta grupa pot fi incluse: seifuri, casa de marcat, telefon mobil, mobilier, aparate electrocasnice, etc. 
 
Vezi aici catalogul de mijloace fixe, complet si actualizat!

Incadrarea in catalogul mijloacelor fixe – studii de caz

Va prezentam mai jos mai multe spete utile cu privire la incadrarea diverselor active in catalogul mijloacelor fixe!

Data center incadrare in catalogul mijloacelor fixe

INTREBARE:

Vom achizitiona un "data center", acest proiect include: un server nou, care va cuprinde firewall, switch, servere si alte echipamente IT (hardware) interconectate intre ele pentru a crea un nou data center.Conform colegilor de la departamentul IT aceste echipamente vor trebui amortizate in 4 sau maxim 5 ani datorita uzurii tehnologice in mare parte (uzura morala datorata faptului ca dupa cum bine stim tehnologia informatica este intr-o permanenta evolutie).Unde am putea incadra aceste echipamente conform catalogului de clasificare al mijloacelor fixe astfel incat sa poata fi amortizare in 4, maxim 5 ani? 

SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 20 Aug 2024 
 
La pct. 238 (3) din Reglementarile contabile, se stabileste ca duratele de amortizare din contabilitate, stabilite potrivit politicilor contabile, pot fi diferite de duratele de amortizare utilizate de entitati pentru scopuri fiscale.
 
Durata normala de functionare reprezinta durata de utilizare in care se recupereaza, din punct de vedere fiscal valoarea de intrare a mijloacelor fixe pe calea amortizarii. In consecinta, durata normala de functionare este mai redusa decat durata de viata fizica a mijlocului fix respectiv.
 
Prin urmare, amortizarea contabila poate fi diferite de amortizarea fiscala, astfel ca se poate stabili contabil o durata de utilizare de maxim 5 ani.
 
In catalogul mijloacelor fixe nu exista un echipament  sub denumirea de server, insa, apreciez ca se pot incadra la clasa 2.2.9.- Calculatoare electronice si echipamente periferice. Masini si aparate de casa, control si facturat cu durata normala de functionare intre 2-4 ani. 
 
Mijloace fixe. Manual actualizat. Legislatie explicata. Studii de caz - cel mai NOU instrument pentru gestionarea perfect legala si profitabiula a mijloacelor fixe

Lucrarea contine aspecte legislative, exemple concrete de aplicarea a legii si modele de inregistrari fiscale perfect legale!

Comanda ACUM Mijloace fixe. Manual actualizat. Legislatie explicata. Studii de caz >>>

Drone si aparate de fotografiat – Incadrare in catalogul mijloacelor fixe

INTREBARE:

O SRL cu codul CAEN 7420 - activitati fotografice acceseaza submasura SM 19.2-6.2. Din prima transa achizitioneaza 2 aparate de fotografiat (23.000 bucata), obiective 4 bucati (pret/bucata intre 3.000 si 12.000), o drona - pret 7.000, un Apple studio display (7.000 lei).
 
Va rog sa-mi spuneti care ar fi incadrarea corecta in grupe-subgrupe din catalogul mijloacelor fixe. 

SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 14 Iul 2024
 
In opinia mea toate cele 4 tipuri de imobilizari achizitionate se incadreaza GRUPA 3 MOBILIER, APARATURA BIROTICA, SISTEME DE PROTECTIE A VALORILOR UMANE SI MATERIALE SI ALTE ACTIVE CORPORALE
Subgrupa 3.2.4 - Alta aparatura birotica neregasita in cadrul subgrupei 3.2., avand o durata de amortizare intre 3-5 ani. 

Citeste si: Monografie contabila vanzare mijloc fix amortizat / neamortizat

Incadrare mijloc fix in catalogul mijloacelor fixe

INTREBARE:

Un sisem Andon pentru detectarea erorilor si problemelor aparute in procesul de productie poate fi incadrat in grupa 2.1.28? Metionez ca firma fabrica mobilier. 

SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 21 Mar 2024 
 
La nivel de societate, exista reglementate, prin politici contabile proprii, regulile referitoare la mijloacele fixe (clasificare, durate de functionare, amortizare etc.) aprobate de administratorul entitatii.
 
De regula se valideaza clasificarea mijlocului fix in momentul receptionarii acestuia in prezenta unei comisii tehnico-economice, constituita la nivel de societate. In acelasi moment se consemneaza parametrii tehnici de functionare, incadrarea ca mijloc fix si se stabileste durata de utilizare a activului.
 
Dpdv contabil, bunul achizitionat de societatea dvs. reprezinta o imobilizare corporala amortizabile, conform pct. 190 alin. (1) din OMFP 1802/2014:
 
(1) Imobilizarile corporale reprezinta active care:
a) sunt detinute de o entitate pentru a fi utilizate in producerea sau furnizarea de bunuri ori servicii, pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative; si
b) sunt utilizate pe parcursul unei perioade mai mari de un an.
 
Dpdv fiscal, potrivit art. 28 din Codul fiscal, mijlocul fix amortizabil este reprezentat de orice imobilizare corporala care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:

a) este detinut si utilizat in productia, livrarea de bunuri sau in prestarea de servicii, pentru a fi inchiriat tertilor sau in scopuri administrative;
b) are o valoare fiscala egala sau mai mare decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului, la data intrarii in patrimoniul contribuabilului;
c) are o durata normala de utilizare mai mare de un an.
 
Asadar, incadrarea unui bun ca mijloc fix trebuie sa fie prevazuta in Manualul de politici si proceduri contabile din cadrul societatii.
 
Daca societatea a achizitionat un sistem Andon pentru detectarea erorilor si problemelor aparute in procesul de productie, acesta poate fi incadrat ca mijloc fix numai daca poate functiona independent si are o durata de utilizare mai mare de un an.
 
Amortizarea poate fi stabilita dpdv contabil pe o perioada estimata de catre departamentul tehnic (comisie tehnica) iar dpdv fiscal, plecand de la faptul ca activati in industria mobilei, sistemul respectiv poate fi incadrat, dupa parerea mea, la grupa 2.1.8 Masini, utilaje si instalatii pentru silvicultura, exploatarea si prelucrarea lemnului din catalog, la una din subgrupe, functie de categoria in care se incadreaza un asemenea utilaj/echipament (nu stiu ce face acest sistem).
 
Sursa foto: Pexels.com
 
Raluca Margean
Cu o experienta de peste un deceniu in domeniul financiar-bancar si o pasiune egala pentru comunicare dovedita prin zece ani de copywriting specializat, Raluca transforma complexitatea legislatiei fiscale in informatii clare si accesibile pentru cititorii noulcodfiscal.ro. Scopul sau este de a prezenta cele mai recente modificari legislative intr-o forma pe intelesul tuturor, de a oferi detalii esentiale si solutii practice cu privire la obligatiile fiscale, optimizarea impozitelor si conformitatea TVA pentru a aduce un plus de valoare antreprenorilor si contribuabililor. 

TVA 2025 – Ghidul complet pentru contabili


Raspunsuri profesioniste la intrebarile aparute dupa modificarea cotelor de TVA incepand cu 1 august 2025

Aflati AICI cum sa luati rapid cele mai bune decizii <<

 
...Vezi AICI detaliile complete <<