Articole despre Codul Fiscal
Produse accizabile: cadrul legal, nivelul accizelor in 2024Facilitati fiscale in constructii in 2024: conditii de acordareImpozit nerezidenti: reglementari legislativeImpozit pensii 2024: cat este, cum se calculeaza si cine il plateste?Certificat de atestare fiscala: ce este, de ce ai nevoie de el si cum se obtineRedirectionare impozit pe profit: prevederi legale si mod de calculCum se calculeaza deducerea personala: conditii si exempleRedirectionare impozit pe venit 2024: cine, cat si cum se procedeazaInfiintare firma 2024: pasi si acte necesare, monografii contabileCatalogul Mijloacelor Fixe 2024: incadrare active, studii de cazImpozit pe cladiri persoane juridice 2024: mod de calcul, declarare, studii de cazCe taxe plateste o intreprindere individuala in 2024?Impozit pe chirie in 2024: mod de calcul, obligatii fiscale persoane fizice si juridiceAchizitii intracomunitare: regim fiscal, cod de TVA intracomunitar si declararea in e-Transport Radiere firma: procedura, acte necesare, obligatii legaleGhid e-Transport: cine declara, ce obligatii au utilizatorii si intrebari frecventeE-Factura: Ghid cuprinzator privind utilizarea sistemului national de factura electronicaInactivitate fiscala: ce este, cand apare, consecinte si studii de cazTaxa pentru obtinerea autorizatiei de construire 2024: cat este, cand si unde se platesteTVA nedeductibil: ce inseamna, care este cadrul legal, studii de caz TVA deductibil: ce inseamna, in ce conditii se aplica, spete utileAmortizare accelerata: ce este, cand se foloseste si cum se calculeazaAmortizarea fiscala 2024: ce este, cum se aplica, intrebari frecventeImpozitarea salariului in 2024: ce contributii sociale obligatorii datoreziVenituri impozabile 2024: care sunt acestea, cat este cota de impozitare si studii de cazImpozitul pe dividende in 2024: cat este, cum se calculeaza si cine il platesteAjustare TVA: ce este, care este procedura si studii de cazNorma de venit 2024: ce PFA-uri se incadreaza si ce reguli de impozitare se aplicaExigibilitate TVA: ce inseamna, cum se stabileste, intrebari frecvente si studii de cazImpozitul pe venitul din transferul proprietatilor imobiliare: tot ce trebuie stii Plafon TVA: Ghid pentru firme platitoare de TVAImpozitarea tichetelor de masa 2024: cota de impozitare, model calcul salariuImpozitare jocuri de noroc: Ghid complet privind veniturile din pariuri sportive, loto si alte jocuriRecuperarea pierderii fiscale in 2024: cum functioneaza si cum se calculeaza, cu exemple practiceVenituri neimpozabile: prevederile Codului Fiscal, exempleCheltuieli de protocol in afaceri: importanta, reglementari si practici eficienteObligativitate e-Factura: cine foloseste, cum se emite, intrebari si raspunsuriCotele de TVA in 2024: ce bunuri si servicii au cote reduseTaxarea inversa TVA: ce este, cand se aplica, studii de cazCheltuielile nedeductibile: ce sunt, regim fiscal, exempleDosarul fiscal: ce contine si cum obtii accesul la informatiile din dosarFactura fiscala: ce este, ce trebuie sa contina si model completatCodul fiscal scutiri taxe si impozite locale: tot ce trebuie sa stiiCod de identificare fiscala: ce este CIF si de ce este necesarCertificat de inregistrare fiscala: ce este, cum il obtii si ce faci daca l-ai pierdutTVA la incasare: ce inseamna, conditii de eligibilitate, studii de cazVenituri din activitati independente: obligatii fiscale 2024 si studii de cazImpozit pe venit din alte surse: cota de impozitare, studii de cazCheltuielile deductibile: reglementari fiscale si sfaturi de la specialisti Impozit la vanzarea imobilului: Ghid practic pentru decizii informateImpozit pe venit: tot ce trebuie sa stiiImpozitul pe profit: mod de calcul, venituri neimpozabile si scutiri de impozitDeducerea personala: tot ce trebuie sa stiiMicrointreprindere: definitie, numar angajati si calcul impozitCatalogul Mijloacelor Fixe 2024: incadrare active, studii de caz
- Atentie, contabili!Cum sa folositi SAGA pentru PFA: Ghid pentru evidente fiscal-contabile perfect legale Din ce in ce mai multi contabili utilizeaza, pentru prestarea serviciilor de contabilitate in partida simpla, programul SAGA PS. De asemenea, anumite categorii de PFA tin singure...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Imprumuturi intre societati: care sunt conditiile de acordare? Imprumuturile intre persoane juridice sunt frecvente in mediul de afaceri si pot reprezenta o solutie viabila pentru a acoperi temporar necesitatile de lichiditati sau pentru a...citeste mai mult
- Atentie, contabili!MODEL de raspuns la Notificarea de conformare RO e-TVA Potrivit art. 5 alin. (8) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 70/2024, cu modificarile si completarile ulterioare, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA are...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Reducere capital social: care sunt implicatiile fiscale? Capitalul social este acea parte din patrimoniul unei societati care cuprinde aporturile in bani sau in natura pe care asociatii le-au depus la data constituirii acesteia, pentru a...citeste mai mult
Catalogul mijloacelor fixe este un document oficial extrem de important care faciliteaza o evidenta clara si structurata a tuturor bunurilor cu durata de viata utila mai mare de un an, dar si asigura conformitatea cu normele contabile si fiscale. Prin intermediul acestui catalog, companiile pot monitoriza si planifica utilizarea optima a resurselor, pot calcula si inregistra corect amortizarea activelor si pot preveni pierderile financiare cauzate de deprecierea necontrolata a bunurilor. In acest articol vom discuta ce informatii sunt trecute in catalogul mijloacelor fixe in 2024 si vom prezenta mai multe studii de caz cu privire la incadrarea activelor in acest catalog!
Ce este catalogul mijloacelor fixe?
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Catalogul mijloacelor fixe este un document sau o lista oficiala care contine clasificarea si descrierea mijloacelor fixe utilizate intr-o entitate economica. Acest catalog este esential pentru gestionarea corecta a activelor fixe in contabilitate, pentru calculul amortizarii si pentru raportarile financiare. De asemenea, ajuta la monitorizarea si planificarea inlocuirii sau reinnoirii activelor fixe.
Catalogul mijloacelor fixe include informatii despre fiecare mijloc fix, precum:
- Codul de clasificare: Fiecare mijloc fix este atribuit unui cod specific conform unei nomenclaturi standardizate.
- Denumirea activelor fixe: O descriere clara a mijlocului fix.
- Durata normala de functionare, in ani: limita minima si limita maxima
Mijloace fixe: definitie si amortizare
Mijloacele fixe sunt bunuri cu o durata de viata utila mai mare de un an si care sunt utilizate in activitatea de productie, administrativa sau de alt tip, de exemplu masini, echipamente, cladiri, vehicule, etc.
Mijloacele fixe se amortizeaza, ceea ce inseamna ca se distribuie costul lor de achizitie pe o perioada mai lunga de timp, pentru a reflecta uzura, deprecierea si pierderea valorii activului pe masura ce acesta este utilizat. Amortizarea mijloacelor fixe este de fapt o cheltuiala pe care compania o deduce de la calculul impozitului pe profit.
Pentru ca mijloacele fixe sa fie amortizabile, valoarea lor trebuie sa fie cel putin egala cu limita stabilita prin hotarare a Guvernului, la data intrarii in patrimoniul contribuabilului (art. 28 din Codul Fiscal). Amortizarea fiscala se calculeaza conform duratelor normale de functionare, care sunt inscrise in Catalogul mijloacelor fixe. Societatea alege in functie de mijlocul fix pe care il utilizeaza, numarul de ani de amortizare din intervalul stabilit in catalog.
Categorii de mijloace fixe
In Catalogul mijloacelor fixe 2024, aceste active sunt clasificate in grupe, subgrupe, clase si subclase. Cele 3 grupe principale sunt urmatoarele:
- Grupa 1 – Constructii. Aceasta cuprinde constructii industriale, agricole, pentru transporturi marfa si telecomunicatii, hidrotehnice, pentru afaceri, comert, depozitare, locuinte, social-culturale, pentru transportul energiei electrice, apa canalizare, pentru transportul si distributia petrolului, gazelor, lichidelor industriale, aerului comprimat si termoficare.
- Grupa 2 – Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii. Aceasta include bunuri de natura tehnologica, precum masinile, utilajele (de exemplu un excavator), instalatiile de lucru si instalatiile tehnice, mijloace de transport, dar si animale (de exemplu caini de paza) si plantatii.
- Grupa 3 – mobilier, aparatura birotica, sisteme de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale. In aceasta grupa pot fi incluse: seifuri, casa de marcat, telefon mobil, mobilier, aparate electrocasnice, etc.
Vezi aici catalogul de mijloace fixe, complet si actualizat pentru anul 2024!
Incadrarea in catalogul mijloacelor fixe – studii de caz 2024
Va prezentam mai jos mai multe spete utile cu privire la incadrarea diverselor active in catalogul mijloacelor fixe!
Data center incadrare in catalogul mijloacelor fixe
INTREBARE:
Vom achizitiona un "data center", acest proiect include: un server nou, care va cuprinde firewall, switch, servere si alte echipamente IT (hardware) interconectate intre ele pentru a crea un nou data center.Conform colegilor de la departamentul IT aceste echipamente vor trebui amortizate in 4 sau maxim 5 ani datorita uzurii tehnologice in mare parte (uzura morala datorata faptului ca dupa cum bine stim tehnologia informatica este intr-o permanenta evolutie).Unde am putea incadra aceste echipamente conform catalogului de clasificare al mijloacelor fixe astfel incat sa poata fi amortizare in 4, maxim 5 ani?
Vom achizitiona un "data center", acest proiect include: un server nou, care va cuprinde firewall, switch, servere si alte echipamente IT (hardware) interconectate intre ele pentru a crea un nou data center.Conform colegilor de la departamentul IT aceste echipamente vor trebui amortizate in 4 sau maxim 5 ani datorita uzurii tehnologice in mare parte (uzura morala datorata faptului ca dupa cum bine stim tehnologia informatica este intr-o permanenta evolutie).Unde am putea incadra aceste echipamente conform catalogului de clasificare al mijloacelor fixe astfel incat sa poata fi amortizare in 4, maxim 5 ani?
SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 20 Aug 2024
La pct. 238 (3) din Reglementarile contabile, se stabileste ca duratele de amortizare din contabilitate, stabilite potrivit politicilor contabile, pot fi diferite de duratele de amortizare utilizate de entitati pentru scopuri fiscale.
Durata normala de functionare reprezinta durata de utilizare in care se recupereaza, din punct de vedere fiscal valoarea de intrare a mijloacelor fixe pe calea amortizarii. In consecinta, durata normala de functionare este mai redusa decat durata de viata fizica a mijlocului fix respectiv.
Prin urmare, amortizarea contabila poate fi diferite de amortizarea fiscala, astfel ca se poate stabili contabil o durata de utilizare de maxim 5 ani.
In catalogul mijloacelor fixe nu exista un echipament sub denumirea de server, insa, apreciez ca se pot incadra la clasa 2.2.9.- Calculatoare electronice si echipamente periferice. Masini si aparate de casa, control si facturat cu durata normala de functionare intre 2-4 ani.
Mijloace fixe. Manual actualizat. Legislatie explicata. Studii de caz - cel mai NOU instrument pentru gestionarea perfect legala si profitabiula a mijloacelor fixe
Lucrarea contine:
- aspecte legislative modificate (imobilizari corporale - alegerea duratei normale de functionare a mijolcului fix nou achizitionat, costurile indatorarii atribuibile activelor cu ciclu lung de fabricatie, regimul fiscal al operatiunilor buy-back, cota redusa de TVA etc.)
- exemple concrete de aplicarea a legii explicate
- modele de inregistrari fiscale perfect legale!
Comanda ACUM Mijloace fixe. Manual actualizat. Legislatie explicata. Studii de caz >>>
Lucrarea contine:
- aspecte legislative modificate (imobilizari corporale - alegerea duratei normale de functionare a mijolcului fix nou achizitionat, costurile indatorarii atribuibile activelor cu ciclu lung de fabricatie, regimul fiscal al operatiunilor buy-back, cota redusa de TVA etc.)
- exemple concrete de aplicarea a legii explicate
- modele de inregistrari fiscale perfect legale!
Comanda ACUM Mijloace fixe. Manual actualizat. Legislatie explicata. Studii de caz >>>
Drone si aparate de fotografiat – Incadrare in catalogul mijloacelor fixe
INTREBARE:
O SRL cu codul CAEN 7420 - activitati fotografice acceseaza submasura SM 19.2-6.2. Din prima transa achizitioneaza 2 aparate de fotografiat (23.000 bucata), obiective 4 bucati (pret/bucata intre 3.000 si 12.000), o drona - pret 7.000, un Apple studio display (7.000 lei).
O SRL cu codul CAEN 7420 - activitati fotografice acceseaza submasura SM 19.2-6.2. Din prima transa achizitioneaza 2 aparate de fotografiat (23.000 bucata), obiective 4 bucati (pret/bucata intre 3.000 si 12.000), o drona - pret 7.000, un Apple studio display (7.000 lei).
Va rog sa-mi spuneti care ar fi incadrarea corecta in grupe-subgrupe din catalogul mijloacelor fixe.
SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 14 Iul 2024
In opinia mea toate cele 4 tipuri de imobilizari achizitionate se incadreaza GRUPA 3 MOBILIER, APARATURA BIROTICA, SISTEME DE PROTECTIE A VALORILOR UMANE SI MATERIALE SI ALTE ACTIVE CORPORALE
Subgrupa 3.2.4 - Alta aparatura birotica neregasita in cadrul subgrupei 3.2., avand o durata de amortizare intre 3-5 ani.
Incadrare mijloc fix in catalogul mijloacelor fixe
INTREBARE:
Un sisem Andon pentru detectarea erorilor si problemelor aparute in procesul de productie poate fi incadrat in grupa 2.1.28? Metionez ca firma fabrica mobilier.
Un sisem Andon pentru detectarea erorilor si problemelor aparute in procesul de productie poate fi incadrat in grupa 2.1.28? Metionez ca firma fabrica mobilier.
SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 21 Mar 2024
La nivel de societate, exista reglementate, prin politici contabile proprii, regulile referitoare la mijloacele fixe (clasificare, durate de functionare, amortizare etc.) aprobate de administratorul entitatii.
De regula se valideaza clasificarea mijlocului fix in momentul receptionarii acestuia in prezenta unei comisii tehnico-economice, constituita la nivel de societate. In acelasi moment se consemneaza parametrii tehnici de functionare, incadrarea ca mijloc fix si se stabileste durata de utilizare a activului.
Dpdv contabil, bunul achizitionat de societatea dvs. reprezinta o imobilizare corporala amortizabile, conform pct. 190 alin. (1) din OMFP 1802/2014:
(1) Imobilizarile corporale reprezinta active care:
a) sunt detinute de o entitate pentru a fi utilizate in producerea sau furnizarea de bunuri ori servicii, pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative; si
b) sunt utilizate pe parcursul unei perioade mai mari de un an.
Dpdv fiscal, potrivit art. 28 din Codul fiscal, mijlocul fix amortizabil este reprezentat de orice imobilizare corporala care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
a) este detinut si utilizat in productia, livrarea de bunuri sau in prestarea de servicii, pentru a fi inchiriat tertilor sau in scopuri administrative;
b) are o valoare fiscala egala sau mai mare decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului, la data intrarii in patrimoniul contribuabilului;
c) are o durata normala de utilizare mai mare de un an.
Asadar, incadrarea unui bun ca mijloc fix trebuie sa fie prevazuta in Manualul de politici si proceduri contabile din cadrul societatii.
Daca societatea a achizitionat un sistem Andon pentru detectarea erorilor si problemelor aparute in procesul de productie, acesta poate fi incadrat ca mijloc fix numai daca poate functiona independent si are o durata de utilizare mai mare de un an.
Amortizarea poate fi stabilita dpdv contabil pe o perioada estimata de catre departamentul tehnic (comisie tehnica) iar dpdv fiscal, plecand de la faptul ca activati in industria mobilei, sistemul respectiv poate fi incadrat, dupa parerea mea, la grupa 2.1.8 Masini, utilaje si instalatii pentru silvicultura, exploatarea si prelucrarea lemnului din catalog, la una din subgrupe, functie de categoria in care se incadreaza un asemenea utilaj/echipament (nu stiu ce face acest sistem).
MODIFICARILE pentru Firmele de TRANSPORT in 2024
Ghid complet pentru contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Scapa acum de stresul continuu, amenintarea FISCULUI, amenzile ANAF, click AICI >>
Gasesti AICI solutiile perfect legale pentru activitati de transport si logistica >>Scapa acum de stresul continuu, amenintarea FISCULUI, amenzile ANAF, click AICI >>