Declaratia 100: Obligatii, Termen De Depunere

Cine depune | Pentru ce tipuri de impozit | Termenul de depunere | Cum se completeaza si depune

Declaratia 100 reprezinta documentul oficial prin care contribuabilii romani isi declara obligatiile fiscale catre bugetul de stat. Denumirea completa a acestui formular este „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat". Va prezentam in acest articol pentru ce tipuri de impozite se foloseste D100 si care este termenul de depunere al declaratiei !

Cine trebuie sa depuna Declaratia 100?

Acest document trebuie completat si depus de toate persoanele juridice si fizice care realizeaza venituri supuse impozitarii sau retin la sursa impozite.  

Pentru ce tipuri de impozite se foloseste?

Conform Nomenclatorului obligatiilor de plata stabilit prin Ordinul ANAF nr. 587 din 1 februarie 2016, Declaratia 100 se utilizeaza pentru declararea urmatoarelor categorii de impozite:

• Impozitul pe profit - pentru companiile care realizeaza profit 
• Impozitul pe venitul microintreprinderii - pentru microintreprinderile care opteaza pentru acest regim fiscal 
• Accize - pentru produsele supuse accizelor 
• Impozitul pe veniturile din jocuri de noroc 
• Impozite retinute la sursa pentru dividende,dobanzi, redevente sau alte categorii de venituri
• Impozit pe cifra de afaceri datorat de institutiile de credit - persoane juridice romane 
• Impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor 

Declararea impozitului pe constructii in D100

Conform art.499 din Codul fiscal, declararea impozitului pe constructii se face pana la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datoreaza impozitul, iar plata lui se face in doua rate egale pana la datele de 30 iunie, respectiv 31 octombrie inclusiv.

Contribuabilii care declara si platesc anticipat impozitul anual pe constructii pana la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datoreaza impozitul, respectiv pana la data de 25 inclusiv a lunii a cincea a anului fiscal modificat pentru care se datoreaza impozitul beneficiaza de o bonificatie de 10% din valoarea impozitului.

ATENTIE!
Impozitul pe constructii (cod obligatie 7011) reprezinta o obligatie anuala, nu lunara, si se declara o singura data pe an, prin Declaratia 100, cu termen de depunere pana la 25 mai, pentru anul in curs. 

Care este termenul de depunere pentru declaratia 100?

In functie de tipul obligatiilor de plata, Declaratia 100 se depune astfel: 

1. lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care au fost realizate obligatiile fiscale; 

2. trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare incheierii trimestrului;

3. alte termene, pentru diverse situatii specifice, conform prevederilor detaliate la punctul 1.3 din instructiunile de completare ale declaratiei. Acestea sunt:

a) pana la data de 25 decembrie, pentru platile anticipate aferente trimestrului IV, in cazul contribuabililor care declara si platesc impozit pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial, si care determina platile anticipate trimestriale in suma de o patrime din impozitul datorat pentru anul precedent

b) in cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic, termenele de plata sunt:

• pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrului din anul fiscal modificat, pentru trimestrele I-III, pentru obligatiile de plata reprezentand impozitul pe profit, respectiv plati anticipate in contul impozitului pe profit anual;
• 25 a ultimei luni din anul fiscal modificat, pentru obligatia de plata reprezentand plati anticipate in contul impozitului pe profit anual, pentru situatiile in care platile anticipate trimestriale se determina in suma de o patrime din impozitul datorat pentru anul precedent

c) pana la data de 25 ianuarie a anului urmator, respectiv pana la data de 25 a primei luni a anului fiscal modificat, urmator anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, in cazul in care dividendele distribuite nu au fost platite pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, cu exceptiile prevazute de lege;

d) pana la data de 25 decembrie inclusiv a anului in curs pentru anul urmator, pentru obligatiile de plata reprezentand taxa pentru activitatea de prospectiune, explorare si exploatare a resurselor minerale

e) pana la termenul de plata prevazut de lege, pentru urmatoarele obligatii de plata: impozit pe veniturile din dobanzi, in cazul imprumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; taxa pentru obtinerea licentei de organizare a jocurilor de noroc; taxa anuala pentru obtinerea autorizatiei de exploatare a jocurilor de noroc; varsaminte din profitul net al regiilor autonome; dividende de virat la bugetul de stat de catre autoritatile publice centrale;

f) pana la termenul prevazut la art. 346 alin. (3) din Codul Fiscal pentru accizele datorate de operatorii economici, in situatiile prevazute la situatiile prevazute la art. 340 alin. (1) lit. b) si c) si alin. (4)-(7) din aceeasi lege;

g) pana la data de 25 a celei de-a doua luni urmatoare incheierii trimestrului pentru care se datoreaza contributiile, pentru obligatiile de plata reprezentand contributiile trimestriale datorate de persoanele prevazute la art. 4 alin. (3) si art. 13 alin. (3) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contributii pentru finantarea unor cheltuieli in domeniul sanatatii, aprobata prin Legea nr. 184/2015;

h) pana la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datoreaza impozitul pe constructii de catre contribuabilii prevazuti la art. 496 din Codul Fiscal
 

Cum se completeaza si depune declaratia 100

Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza obligatoriu cu ajutorul programului de asistenta pus la dispozitie de ANAF. Acest program asigura corectitudinea datelor introduse si conformitatea cu cerintele legale.

Contribuabilii pot alege intre doua modalitati principale de depunere, si anume:

1. Depunerea fizica presupune prezentarea la organul fiscal competent cu formularul in format PDF, insotit de fisierul XML corespunzator pe suport CD. Documentele trebuie sa fie insotite de formatul tiparit pe hartie, semnat conform prevederilor legale in vigoare.

2. Transmiterea electronica se realizeaza prin mijloacele electronice de transmitere la distanta, in conformitate cu reglementarile legale actuale. Aceasta metoda ofera avantajul rapiditatii si elimina necesitatea deplasarii fizice la organul fiscal.

ATENTIE!
Pentru aceeasi obligatie de plata si aceeasi perioada de raportare, contribuabilii nu pot utiliza simultan mai multe metode de depunere. In situatia in care un platitor utilizeaza din greseala mai multe modalitati de depunere pentru aceleasi obligatii si aceeasi perioada, sistemul fiscal va inregistra si lua in considerare doar prima declaratie depusa, conform legii.

De asemenea, in cazul in care contribuabilul constata ca in declaratia initial depusa nu au fost incluse toate impozitele sau taxele pentru care exista obligatia legala de declarare, acesta poate depune un formular suplimentar pentru aceeasi perioada de raportare. Acest formular va cuprinde impozitele sau taxele care au fost omise din declaratia initiala.

Sursa foto: Pexels.com