Impozitul pe profit in 2026: reguli actualizate, praguri si ce trebuie sa stie firmele

Ce este impozitul pe profit | Cota si pragurile aplicabile impozitului pe profit in 2026 | Facilitati fiscale impozit pe profit | Impozitul minim pe cifra de afaceri​ in 2026 | Declararea impozitului pe profit: formularul 101

Impozitul pe profit ramane una dintre cele mai importante taxe pentru companiile din Romania, iar anul 2026 aduce modificari semnificative in modul in care acesta se aplica, in special in contextul schimbarilor privind regimul microintreprinderilor si introducerea unor reglementari temporare precum impozitul minim pe cifra de afaceri. 

In acest articol analizam principalele reguli fiscale actualizate, pragurile relevante, obligatiile declarative si impactul asupra societatilor care trec la impozit pe profit.

Ce este impozitul pe profit

Impozitul pe profit este o taxa pe care o datoreaza catre Stat toate persoanele juridice cu cetatenie romana si straina ce isi desfasoara activitatea pe teritoriul Romaniei. Aceasta taxa este perceputa asupra profitului realizat intr-un an fiscal si este o sursa importanta de venit pentru guvern, fiind utilizata pentru finantarea cheltuielilor publice, precum infrastructura, educatia si sanatatea.

Anul fiscal este anul calendaristic. Pentru contribuabilii care opteaza, in conformitate cu legislatia contabila in vigoare, pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, anul fiscal poate sa corespunda exercitiului financiar.

Primul an fiscal modificat include si perioada anterioara din anul calendaristic cuprinsa intre 1 ianuarie si ziua anterioara primei zi a anului fiscal modificat, acesta reprezentand un singur an fiscal.

Contribuabilii comunica organelor fiscale competente optiunea pentru anul fiscal modificat, in termen de 15 zile de la data inceperii anului fiscal modificat sau de la data inregistrarii acestora, dupa caz .

Citeste si: Redirectionare impozit pe profit: prevederi legislative si mod de calcul

Cota si pragurile aplicabile impozitului pe profit in 2026

Conform art. 17 din Codul Fiscal, cota de impozit pe profit care se aplica asupra profitului impozabil este de 16%.

Impozit pe profit = Profit impozabil x 16%

Rezultatul fiscal (profitul impozabil) se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile deductibile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.

Profit impozabil = venituri totale - cheltuieli deductibile - venituri neimpozabile - deduceri fiscale + cheltuieli nedeductibile

IMPORTANT! La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit normelor metodologice, precum si pierderile fiscale. Conform art. 31 din Codul Fiscal, pierderile fiscale se recupereaza din profiturile impozabile realizate, in limita a 70% inclusiv, in urmatorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit.

Pragurile pentru regimul microintreprinderilor si trecerea la profit

Una dintre cele mai importante modificari fiscale pentru anul 2026 este legata de pragul de venituri pentru microintreprinderi.

Pana la 31 decembrie 2025, o societate putea beneficia de regimul de impozit pe veniturile microintreprinderilor daca realiza venituri care nu depaseau echivalentul in lei al 250.000 euro. Insa, pentru anul fiscal 2026, pragul scade la 100.000 euro echivalent in lei, calculat la cursul BNR de la sfarsitul exercitiului financiar precedent. 

Prin urmare, daca o microintreprindere a depasit pragul de 100.000 de euro pana la 31 decembrie 2025, incepand cu 1 ianuarie 2026 este obligata sa treaca la impozit pe profit de 16% . Aceasta trecere se face automat si nu mai poate reveni la regimul micro pentru anul respectiv. 

Citeste AICI >>totul despre Microintreprindere: definitie, numar angajati si calcul impozit

Facilitati fiscale impozit pe profit

Principalele facilitati fiscale la calculul impozitului pe profit sunt:

1. Deduceri pentru sponsorizari

Contribuabilii care efectueaza sponsorizari si/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicate, cu modificarile si completarile ulterioare, scad sumele aferente din impozitul pe profit datorat la nivelul valorii minime dintre urmatoarele:

• valoarea calculata prin aplicarea a 0,75% la cifra de afaceri; pentru situatiile in care reglementarile contabile aplicabile nu definesc indicatorul cifra de afaceri, aceasta limita se determina potrivit normelor de aplicare a Codului fiscal aprobate prin H.G. nr. 1/2016;

Descarca GRATUIT
Raportul Special

"NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI"

Completeaza mai jos adresa ta de email
Da, sunt de acord ca datele mele personale sa fie prelucrate in conformitate cu Regulamentul UE 679/2016
• valoarea reprezentand 20% din impozitul pe profit datorat.

2. Deduceri suplimentare pentru cheltuieli de cercetare dezvoltare

La calculul rezultatului fiscal, pentru activitatile de cercetare-dezvoltare, definite potrivit legii, se acorda urmatoarele stimulente fiscale:

a) deducerea suplimentara la calculul rezultatului fiscal, in proportie de 50%, a cheltuielilor eligibile pentru aceste activitati; deducerea suplimentara se calculeaza trimestrial/anual; in cazul in care se realizeaza pierdere fiscala, aceasta se recupereaza potrivit dispozitiilor art. 31;
b) aplicarea metodei de amortizare accelerata si in cazul aparaturii si echipamentelor destinate activitatilor de cercetare-dezvoltare.

Activitatile de cercetare-dezvoltare eligibile pentru acordarea deducerii suplimentare la determinarea rezultatului fiscal trebuie sa fie din categoriile activitatilor de cercetare aplicativa si/sau de dezvoltare experimentala, relevante pentru activitatea desfasurata de catre contribuabili.

3. Scutirea pentru profitul reinvestit

Scutirea pentru profitul reinvestit se aplica pentru profitul investit in  urmatoarele active produse si/sau achizitionate, inclusiv in baza contractelor de leasing financiar, si puse in functiune, folosite in scopul desfasurarii activitatii economice:

• echipamente tehnologice;
• active utilizate in activitatea de productie si procesare;
• activele reprezentand retehnologizare, calculatoare electronice si echipamente periferice, masini si aparate de casa, de control si de facturare;
• programe informatice, precum si pentru dreptul de utilizare a programelor informatice, produse si/sau achizitionate, inclusiv in baza contractelor de leasing financiar, si puse in functiune, folosite in scopul desfasurarii activitatii economice.

4. Bonificatia de 3% pentru plata la termen – O.U.G. nr. 107/2024

Contribuabilii platitori de impozit pe profit beneficiaza de o bonificatie de 3% din impozitul pe profit anual aferent anului fiscal 2024/anului fiscal modificat care incepe in anul 2024, dupa caz.

In cazul grupului fiscal, bonificatia se aplica la impozitul pe profit anual declarat de persoana juridica responsabila.

Bonificatia se acorda de catre organul fiscal, cu respectarea urmatoarelor CONDITII de catre contribuabil:

• are depuse toate declaratiile conform vectorului fiscal;
• sunt stinse integral si la termenele prevazute de lege impozitul pe profit anual/impozitul pe veniturile microintreprinderilor, aferente anului 2024/anului fiscal modificat care incepe in anul 2024, dupa caz;
• nu inregistreaza nicio alta obligatie fiscala/bugetara restanta la termenul legal pentru depunerea declaratiilor prin care se declara impozitul pe profit anual aferent anului 2024/anului fiscal modificat care incepe in anul 2024, respectiv prin care se declara impozitul pe veniturile microintreprinderilor aferent trimestrului IV al anului fiscal 2024, potrivit legii.

Afla TOATE facilitatile fiscale ce se aplica la calculul impozitului pe profit in lucrarea >> Cartea Verde a impozitului pe profit