Impozit pensii 2025: cat este, cum se calculeaza si cine il plateste?

Ce sunt veniturile din pensii | Cat este impozitul | Cine trebuie sa plateasca impozitul | CASS pentru veniturile din pensii in 2025 | Impozitare pensii din strainatate

Impozitarea pensiilor reprezinta un aspect crucial al sistemului fiscal, avand un impact semnificativ asupra veniturilor pensionarilor. In acest articol, vom analiza care sunt reglementarile legislative cu privire la impozitarea pensiilor in 2025, inclusiv cat este cota de impozitare si cum se calculeaza impozitul, atat pentru pensiile din tara, cat si din strainatate!

Ce sunt veniturile din pensii?

Veniturile din pensii reprezinta sumele de bani pe care o persoana le primeste periodic dupa ce se pensioneaza, ca urmare a contributiilor sale platite pe parcursul vietii active la un sistem de asigurari sociale, public sau privat.

Veniturile din pensii includ atat pensia de la stat, cat si pensiile facultative.

Conform prevederilor Codului Fiscal, veniturile din pensii sunt supuse impozitarii, in conditiile stabilite de legislatia in vigoare. 

Cat este impozitul pe veniturile din pensii in 2025?

Impozitul pe veniturile din pensii in 2025 se calculeaza prin aplicarea cotei de impunere de 10% asupra venitului impozabil lunar din pensii.

Venitul impozabil din pensii se stabileste confom prevederilor art. 100-101 din Codul Fiscal, si anume prin deducerea din suma totala a contributiei individuale de asigurari sociale de sanatate datorate, dupa caz, potrivit legii in vigoare in perioada careia ii sunt aferente, si a sumei neimpozabile lunare, stabilite potrivit legislatiei in vigoare la data platii. In 2025, suma neimpozabila lunara este de 3.000 lei .

Asadar, toate pensiile care depasesc pragul de 3.000 lei se impoziteaza prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului impozabil. 

DE STIUT!
Incepand cu 01.01.2024, prin OUG 115/2023 s-au introdus noi reguli in ceea ce priveste redirectionarea a pana la 3,5% din impozitul pe venit, aceasta nu mai este posibila pentru veniturile din pensii. Doar contribuabilii cu venituri din salarii si asimilate salariilor mai pot redirectiona procentul din impozit catre entitati non-profit, unitati de cult sau pentru burse private. 

Citeste si: Cumul pensie cu salariu 2025. Veniturile compatibile si studii de caz utile

Cine are obligatia de a plati impozitul pe pensii?

Orice platitor de venituri din pensii are obligatia de a calcula lunar impozitul aferent acestui venit, de a-l retine si de a-l plati la bugetul de stat.

Impozitul calculat se retine la data efectuarii platii pensiei si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se face plata pensiei.
In cazul unei pensii care nu este platita lunar, impozitul ce trebuie retinut se stabileste prin impartirea pensiei platite la fiecare din lunile carora le este aferenta pensia.

CASS pentru veniturile din pensii in 2025

Incepand cu data de 1 august 2025, conform prevederilor Legii nr. 141/2025, pensionarii cu pensii mai mari de 3.000 lei vor trebui sa plateasca contributia de asigurari de sanatate de 10%. Aceasta contributie se aplica pentru suma care depaseste plafonul de 3.000 lei.

IMPORTANT DE STIUT!
CASS se plateste inclusiv pentru pensiile din sistemul administrat privat (Pilonul II și III), pentru partea ce depaseste 3.000 de lei. 

Exemplu de calcul CASS si impozit pensie

Pentru o pensie de 5.000 de lei (venit brut), se va calcula valoarea CASS, astfel:

5.000 - 3.000 = 2.000 lei
10%  x 2.000 lei = 200 lei - valoarea CASS

Impozitul se va calcula prin aplicarea procentului de 10% asupra venitului impozabil lunar din pensii. 

Venitul impozabil =  (5.000 lei – 3.000 lei – 200 lei) = 1.800 lei
Impozitul = 1.800 lei x 10% (cota de impozit) = 180 lei

Impozitare pensii din strainatate

Impozitarea pensiilor din strainatate realizeaza in acelasi mod ca si pensiile primite din Romania. 
Valoarea lunara de 3.000 lei este neimpozabila, cota de impozitare de 10% aplicandu-se la suma ce depaseste acest prag din care se scade contributia de asigurari sociale.

Pensiile primite din strainatate, pentru care Romania are drept de impunere, se declara anual in Declaratia Unica (formular 212) care se depune la organul fiscal de domiciliu pana cel tarziu in data de 25 mai a anului urmator celui de obtinere a veniturilor, data pana la care trebuie platit si impozitul. 

Pentru pensiile pentru care s-a platit impozit in strainatate, se mai plateste si in Romania?

In functie de metoda de evitare a dublei impuneri din conventiile incheiate in acest scop de Romania cu statele de unde provine pensia, in baza documentelor justificative, exista doua posibilitati:
 

• pensia este scutita de la plata impozitului in Romania (metoda scutirii) sau
• impozitul datorat in Romania este diminuat cu impozitul platit in strainatate pentru acelasi venit si pentru aceeasi perioada impozabila (metoda creditului fiscal).

In cazul pensiilor provenind din state cu care Romania nu are incheiate conventii de evitare a dublei impuneri nu se tine cont de impozitul platit in strainatate. (Art. 131 Cod fiscal, pct. 46 alin. (7) si (9) normele metodologice date in aplicarea art. 131).

Sursa foto: Pexels.com