Rezidenta Fiscala In Romania Si Strainatate: Ce Presupune Si Cum O Obtii

Ce inseamna sa fi rezident fiscal in Romania? | Cand se stabileste rezidenta fiscala in Romania | De ce ai nevoie de rezidenta fiscala in Romania? | Cum obtii rezidenta fiscala in Romania? | Ce este certificatul de rezidenta fiscala? | Stabilirea rezidentei fiscale in strainatate

Rezidenta fiscala este un concept esential pentru determinarea obligatiilor fiscale ale persoanelor fizice si juridice care desfasoara activitati economice sau obtin venituri intr-o tara. Aceasta stabileste unde trebuie sa fie platite taxele si impozitele si este reglementata de legislatia fiscala nationala si de acordurile internationale pentru evitarea dublei impuneri. In acest articol vom analiza criteriile care determina rezidenta fiscala, implicatiile acesteia si modul in care se poate obtine certificatul de rezidenta fiscala. 

Ce inseamna sa fi rezident fiscal in Romania? 

Rezidenta fiscala in Romania inseamna ca o persoana fizica sau juridica are obligatii fiscale fata de statul roman, mai exact trebuie sa declare si sa plateasca impozit in Romania pentru veniturile pe care le obtine atat in tara, cat si in strainatate. De asemenea, rezidentul fiscal beneficiaza de prevederile conventiilor de evitare a dublei impuneri semnate de tara noastra cu alte state. 

Pentru a deveni rezident fiscal in Romania trebuie indeplinite anumite criterii stabilite prin lege. 

Cand se stabileste rezidenta fiscala in Romania

Pentru persoanele fizice, rezidenta fiscala in Romania se stabileste in general atunci cand acestea indeplinesc cel putin una dintre urmatoarele conditii: 
 

• au domiciliul sau locuinta permanenta in Romania. Locuinta poate fi in proprietate sau inchiriata si  ramane disponibila oricand pentru aceasta persoana si/sau familia sa;
• locuiesc efectiv in Romania pentru o perioada sau mai multe perioade ce depasesc in total 183 de zile in orice interval de 12 luni consecutive; 
• au centrul intereselor vitale (relatii personale si economice mai stranse) in Romania; 
• sunt cetateni romani care lucreaza in strainatate ca functionari sau angajati ai statului roman.

Alte elemente care sunt luate in considerare la stabilirea rezidentei in Romania, dar numai impreuna cu elementele mentionate mai sus, sunt:
 

• autovehicul inregistrat in Romania; 
• permis de conducere emis de autoritatea competenta din Romania; 
• pasaport emis de autoritatea competenta din Romania; 

In cazul persoanelor juridice, rezidenta fiscala in Romania se stabileste in principal daca entitatea are sediul social in Romania sau daca locul conducerii efective a companiei se afla pe teritoriul tarii. 

Locul conducerii efective se refera la locul unde se iau deciziile economice strategice necesare pentru conducerea activitatii persoanei juridice in ansamblul sau. Alte criterii pot include locul unde se desfasoara majoritatea activitatilor economice sau unde se afla majoritatea activelor companiei. 

De ce ai nevoie de rezidenta fiscala in Romania?

Rezidenta fiscala este necesara pentru a stabili unde si cum trebuie sa fie platite taxele si impozitele pe veniturile realizate. Persoanele care sunt rezidente fiscal in Romania au obligatia de a plati impozit pe veniturile globale, adica atat pe veniturile obtinute in tara, cat si pe cele obtinute din strainatate. In schimb, persoanele nerezidente sunt impozitate doar pe veniturile realizate in Romania. 
 

Cum obtii rezidenta fiscala in Romania?

Persoanele fizice care sosesc in Romania si au o sedere in statul roman o perioada sau mai multe perioade care depasesc in total 183 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive, care se incheie in anul calendaristic vizat, au obligatia completarii formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la sosirea in Romania" 

Acest chestionar se completeaza in termen de 30 de zile de la implinirea termenului de 183 de zile de prezenta in Romania. Formularul se descarca de pe site-ul ANAF.

Alaturi de chestionar se depun si urmatoarele documente justificative:
 

• copia pasaportului, valabil (cetatenii Uniunii Europene anexeaza copia pasaportului sau a documentului national de identitate, valabil); 
• copia cartii de identitate/cartii de rezidenta permanente/ permisului de sedere/ certificatului de inregistrare fiscala, emisa/emis de autoritatea competenta din Romania; 
• documente care atesta existenta unei locuinte in Romania a persoanei fizice, locuinta care poate fi in proprietate sau inchiriata sau care ramane disponibila oricand pentru aceasta persoana si/sau familia sa; 
• dupa caz, certificatul de rezidenta fiscala eliberat de autoritatea competenta a statului strain cu care Romania are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri sau un alt document eliberat de catre o alta autoritate decat cea fiscala, care are atributii in domeniul certificarii rezidentei fiscale conform legislatiei interne a acelui stat, in original sau in copie legalizata, insotit de o traducere autorizata in limba romana; 
• un document emis de autoritatea fiscala straina care atesta ca persoana fizica este scoasa din evidenta sa fiscala, dupa caz, insotit de o traducere autorizata in limba romana; 
• orice alte documente care pot sta la baza determinarii rezidentei persoanei fizice. 

Ce este certificatul de rezidenta fiscala?

Certificatul de rezidenta fiscala este un document care atesta statutul de rezident fiscal al unei persoane si este esential pentru aplicarea conventiilor de evitare a dublei impuneri, pentru a preveni impozitarea veniturilor in doua state. 

Pentru a obtine certificatul de rezidenta fiscala, persoanele fizice/ juridice trebuie sa depuna o cerere la autoritatile fiscale romane (Agentia Nationala de Administrare Fiscala - ANAF), alaturi de documente justificative.

Stabilirea rezidentei fiscale in strainatate – ce obligatii au cetatenii romani?

Conform prevederilor Codului Fiscal, persoanele fizice rezidente in Romania care pleaca din tara pentru o perioada sau mai multe perioade de sedere in strainatate care depasesc in total 183 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive, au obligatia completarii formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la plecarea din Romania (Z017)".

Formularul trebuie inregistrat cu 30 de zile inaintea plecarii din Romania, la organul fiscal central competent unde persoana fizica isi are domiciliul fiscal. Se anexeaza documente justificative (viza, contract de munca daca este cazul etc.). Formularul se transmite online prin SPV la ANAF sau prin aplicatia e-guvernare.ro.

Dupa ce primeste Formularul Z017 completat, ANAF analizeaza si emite decizia privind pierderea rezidentei fiscale in Romania.
 
Daca aceasta este acceptata, persoana:
 

• nu va mai datora impozit in Romania pentru veniturile obtinute exclusiv din afara tarii;
• ramane obligata sa declare doar veniturile cu sursa in Romania (ex: pensie, chirii, dividende de la firme romanesti etc.).

 
Atentie!
Daca nu se completeaza chestionarul Z017, persoana va fi considerata rezident fiscal in Romania, chiar daca locuieste in strainatate si va datora impozit in Romania pentru toate veniturile globale (inclusiv cele din strainatate).
 
Sursa foto: Pexels.com