Obligatii fiscale restante: ce trebuie sa stii daca ai datorii la ANAF

Ce inseamna obligatii fiscale restante | Lista obligatiilor fiscale restante - persoane juridice | Verificare datorii ANAF persoane fizice | Calendarul obligatiilor fiscale | Compensarea obligatiilor fiscale | Esalonarea la plata a obligatiilor fiscale restante | 

Obligatiile fiscale restante reprezinta sumele datorate bugetului de stat care nu au fost achitate la termenele stabilite prin lege. Nerespectarea acestor termene poate atrage penalitati si masuri coercitive din partea autoritatilor fiscale. In acest articol, vom analiza in detaliu ce inseamna obligatiile fiscale restante, cum poti verifica ce datorii ai la ANAF si ce solutii legale ai daca nu le poti plati! 

Ce inseamna obligatii fiscale restante

Prin obligatii fiscale restante se intelege, pe de o parte obligatii fiscale pentru care s-a implinit scadenta sau termenul de plata, iar pe de alta parte, diferentele de obligatii fiscale principale si accesorii stabilite prin decizie de impunere, chiar daca pentru acestea nu s-a implinit termenul de plata prevazut la art. 156 alin. (1) din Codul de procedura fiscala. 

Concret, obligatiile fiscale administrate de organul fiscal central reprezinta impozite, taxe, contributii sociale, drepturi vamale si alte sume datorate bugetului general consolidat, precum si obligatii accesorii aferente acestora, stabilite prin:
 

• declaratii fiscale;
• decizii de impunere;
• decizii referitoare la obligatiile fiscale accesorii;
• orice alte acte prin care se stabilesc impozite, taxe, contributii sociale, drepturi vamale si alte sume datorate bugetului general consolidat.

De asemenea, prin obligatii bugetare administrate de organul fiscal central se intelege inclusiv obligatiile bugetare individualizate in titluri executorii emise potrivit legii, existente in evidenta organului fiscal central competent in vederea recuperarii. 

ATENTIE!
NU sunt considerate obligatii fiscale restante:
 

• obligatiile fiscale pentru care s-au acordat si sunt in derulare inlesniri la plata;
• obligatiile fiscale stabilite in acte administrative fiscale a caror executare este suspendata;
• obligatiile fiscale stabilite in acte administrative fiscale contestate potrivit legii, care sunt garantate;
• obligatiile fiscale cu termene de plata viitoare stabilite in planul de reorganizare judiciara aprobat in conditiile legii;
• obligatiile fiscale care nu se sting potrivit art. 266 alin. 9) din Codul de procedura fiscal (pe toata perioada derularii procedurii insolventei sau reorganizarii judiciare);
• creantele fiscale inscrise in titlurile executorii ce au stat la baza sechestrului pentru care s-a realizat valorificarea bunului cu plata in rate, in limita diferentei de pret ce a fost aprobata la plata in rate.

Totodata, NU se considera ca un debitor inregistreaza obligatii fiscale restante in situatia in care suma obligatiilor fiscale datorate de debitor este mai mica sau egala cu suma de rambursat sau de restituit pentru care exista cerere in curs de solutionare si cu sumele certe, lichide si exigibile pe care debitorul le are de incasat de la autoritatile contractante.

Lista obligatiilor fiscale restante - persoane juridice

Organele fiscale au obligatia de a publica pe pagina de internet proprie lista debitorilor persoane juridice care inregistreaza obligatii fiscale restante, precum si cuantumul acestor obligatii. Aceasta lista are rolul de a promova transparenta fiscala, ofera o perspectiva asupra responsabilitatii fiscale si ajuta la construirea unei imagini publice corecte (pozitive sau negative) a unei companii. 

Lista se publica trimestrial, pana in ultima zi a primei luni din trimestrul urmator celui de raportare si cuprinde obligatiile fiscale restante la sfarsitul trimestrului si neachitate la data publicarii listei, al caror plafon se stabileste astfel: 
 

• in cazul creantelor fiscale administrate de organul fiscal central, prin ordin al presedintelui A.N.A.F.;
• in cazul creantelor fiscale administrate de organul fiscal local, prin hotarare a consiliului local. 

Lista va cuprinde: denumirea debitorilor, codul de identificare fiscala, precum si cuantumul total al obligatiilor fiscale restante, din care: 

• obligatii fiscale principale si obligatii fiscale accesorii; 
• obligatii fiscale principale si accesorii necontestate, precum si cele contestate, respectiv cele asupra carora contribuabilul a exercitat caile de atac prevazute de lege. Aceste obligatii vor fi mentionate in lista pana la solutionarea cailor de atac asupra acestora. 

ATENTIE!
Inainte de publicare, obligatiile fiscale restante se notifica debitorilor!

De asemenea, NU fac obiectul publicarii obligatiile fiscale restante al caror cuantum total este sub urmatoarele plafoane: 

a) 500.000 lei, in cazul debitorilor care au calitatea de mare contribuabil; 
b) 250.000 lei, in cazul debitorilor care au calitatea de contribuabil mijlociu; 
c) 100.000 lei, in cazul celorlalte categorii de debitori persoane juridice.
 

Verificare datorii ANAF persoane juridice

Poti verifica daca o companie are datorii la ANAF dupa denumirea acesteia, direct de pe site-ul organului fiscal - AICI»

Vei primi informatii atat despre obligatiile restante la bugetul de stat, cat si obligatiile restante la bugetul asigurarilor sociale de stat  si la bugetul asigurarilor pentru somaj. Informatiile sunt defalcate pe:
 

• Obligatii fiscale restante principale 
• Obligatii fiscale accesorii 
• Total obligatii fiscale 
• Obligatii fiscale necontestate 
• Obligatii fiscale contestate 

Verificare datorii ANAF persoane fizice

Verificarea datoriilor la ANAF de catre persoanele fizice se poate face prin intermediul platformei Ghiseul.ro. Ai nevoie sa-ti creezi un cont si acolo vei putea afla informatii privind taxele si impozitele achitate si restante.

Daca ai nevoie de o imagine completa asupra obligatiilor tale fiscale pentru situatii oficiale (de exemplu pentru obtinerea unui credit), poti solicita la ANAF certificatul de atestare fiscala. 

Calendarul obligatiilor fiscale

Pentru a evita neplata la timp a impozitelor sau nedepunerea declaratiilor obligatorii,  ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala) a pus la dispozitia contribuabililor Calendarul obligatiilor fiscale, un instrument util care detaliaza termenele si obligatiile fiscale ce trebuie respectate.
 
Concret, calendarul obligatiilor fiscale contine informatii esentiale despre:

• Termene-limita pentru depunerea declaratiilor ficale
• Categorii de contribuabili vizati: persoane fizice autorizate (PFA), firme, institutii publice, ONG-uri etc.
• Tipurile de obligatii: fie ca este vorba de impozite, contributii sociale sau alte taxe datorate.

ANAF publica lunar acest calendar pe site-ul sau oficial, oferind contribuabililor informatii actualizate despre toate obligatiile relevante.

Compensarea obligatiilor fiscale 

Compensarea obligatiilor fiscale este un mecanism juridic care permite stingerea reciproca a datoriilor si creantelor intre stat si contribuabil, atunci cand cele doua parti au calitatea atat de debitor, cat si creditor. Compensarea este prevazuta in art. 167 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala. 

Concret, compensarea fiscala intervine atunci cand statul datoreaza unui contribuabil anumite sume de bani (spre exemplu, rambursari de taxe sau despagubiri stabilite prin hotarari judecatoresti), iar respectivul contribuabil are, la randul sau, obligatii fiscale restante. In aceasta situatie, sumele se anuleaza reciproc, limita compensarii fiind reprezentata de valoarea cea mai mica dintre cele doua obligatii financiare. 

Compensarea se efectueaza de catre organul fiscal competent in a carui administrare se afla contribuabilul, fie la cererea contribuabilului, fie din oficiu. 

Rolul compensarii fiscale este de a reduce riscul acumularii de penalitati si de a simplifica procesul de conformare fiscala. 

Esalonarea la plata a obligatiilor fiscale restante

Conform art. 185 din Codul de procedura fiscala, organul fiscal central acorda la cererea debitorilor esalonari la plata pe o perioada de cel mult 5 ani,  daca sunt indeplinite conditiile de acordare a acestora. Esalonarea se acorda pe cel mult 6 luni pentru debitorii care nu au in proprietate bunuri in vederea constituirii de garantii in cuantumul prevazut de lege si nici nu pot constitui niciun fel de garantie ori cuantumul garantiilor constituite este mai mic de 50% fata de cuantumul obligatiilor fiscale restante ce fac obiectul inlesnirilor la plata. 

Conditiile de indeplinit pentru acordarea esalonarii la plata sunt:
 

• sa fie depuse toate declaratiile fiscale, conform vectorului fiscal
• sa se afle in dificultate generata de lipsa temporara de disponibilitati banesti

Cererea de acordare a esalonarii la plata se depune de contribuabil  la registratura organului fiscal competent sau se transmite prin posta cu confirmare de primire. Cererea se solutioneaza de organul fiscal competent, in termen de 60 de zile de la data inregistrarii. 

Sursa foto: Unsplash.com