Articole despre Codul Fiscal

Active Circulante: Ce sunt, Clasificare, Studii de CazActive Imobilizate: Ce sunt, Clasificare, Studii de cazObligativitatea emiterii facturii fiscale: ce prevede Codul Fiscal[Model] Factura proforma si reglementari cheieCASS dividende 2024: baza de calcul, studiu de cazFactura proforma: ce este, cand se foloseste, intrebari frecventeRezidenta fiscala in Romania: de ce ai nevoie de ea si cum o obtii?Certificatul de rezidenta fiscala in Romania: ce este si cum se obtine?Venituri asimilate salariilor: ce trebuie sa stie angajatorii si angajatiiVenituri din investitii in 2024: impozit, contributii sociale datorate si declaratii fiscaleProduse accizabile: cadrul legal, nivelul accizelor in 2024Facilitati fiscale in constructii in 2024: conditii de acordareImpozit nerezidenti: reglementari legislativeImpozit pensii 2024: cat este, cum se calculeaza si cine il plateste?Certificat de atestare fiscala: ce este, de ce ai nevoie de el si cum se obtineRedirectionare impozit pe profit: prevederi legale si mod de calculCum se calculeaza deducerea personala: conditii si exempleRedirectionare impozit pe venit 2024: cine, cat si cum se procedeazaInfiintare firma 2024: pasi si acte necesare, monografii contabileCatalogul Mijloacelor Fixe 2024: incadrare active, studii de cazImpozit pe cladiri persoane juridice 2024: mod de calcul, declarare, studii de cazCe taxe plateste o intreprindere individuala in 2024?Impozit pe chirie in 2024: mod de calcul, obligatii fiscale persoane fizice si juridiceAchizitii intracomunitare: regim fiscal, cod de TVA intracomunitar si declararea in e-Transport Radiere firma: procedura, acte necesare, obligatii legaleGhid e-Transport: cine declara, ce obligatii au utilizatorii si intrebari frecvente​E-Factura: Ghid cuprinzator privind utilizarea sistemului national de factura electronicaInactivitate fiscala: ce este, cand apare, consecinte si studii de cazTaxa pentru obtinerea autorizatiei de construire 2024: cat este, cand si unde se platesteTVA nedeductibil: ce inseamna, care este cadrul legal, studii de caz TVA deductibil: ce inseamna, in ce conditii se aplica, spete utileAmortizare accelerata: ce este, cand se foloseste si cum se calculeazaAmortizarea fiscala 2024: ce este, cum se aplica, intrebari frecventeImpozitarea salariului in 2024: ce contributii sociale obligatorii datoreziVenituri impozabile 2024: care sunt acestea, cat este cota de impozitare si studii de cazImpozitul pe dividende in 2024: cat este, cum se calculeaza si cine il platesteAjustare TVA: ce este, care este procedura si studii de cazNorma de venit 2024: ce PFA-uri se incadreaza si ce reguli de impozitare se aplicaExigibilitate TVA: ce inseamna, cum se stabileste, intrebari frecvente si studii de cazImpozitul pe venitul din transferul proprietatilor imobiliare: tot ce trebuie stii Plafon TVA: Ghid pentru firme platitoare de TVAImpozitarea tichetelor de masa 2024: cota de impozitare, model calcul salariuImpozitare jocuri de noroc: Ghid complet privind veniturile din pariuri sportive, loto si alte jocuriRecuperarea pierderii fiscale in 2024: cum functioneaza si cum se calculeaza, cu exemple practiceVenituri neimpozabile: prevederile Codului Fiscal, exempleCheltuieli de protocol in afaceri: importanta, reglementari si practici eficienteObligativitate e-Factura: cine foloseste, cum se emite, intrebari si raspunsuriCotele de TVA in 2024: ce bunuri si servicii au cote reduseTaxarea inversa TVA: ce este, cand se aplica, studii de cazCheltuielile nedeductibile: ce sunt, regim fiscal, exempleDosarul fiscal: ce contine si cum obtii accesul la informatiile din dosarFactura fiscala: ce este, ce trebuie sa contina si model completat​Codul fiscal scutiri taxe si impozite locale: tot ce trebuie sa stiiCod de identificare fiscala: ce este CIF si de ce este necesarCertificat de inregistrare fiscala: ce este, cum il obtii si ce faci daca l-ai pierdutTVA la incasare: ce inseamna, conditii de eligibilitate, studii de cazVenituri din activitati independente: obligatii fiscale 2024 si studii de cazCheltuielile deductibile: reglementari fiscale si sfaturi de la specialisti Impozit la vanzarea imobilului: Ghid practic pentru decizii informateImpozit pe venit: tot ce trebuie sa stiiImpozitul pe profit: mod de calcul, venituri neimpozabile si scutiri de impozitDeducerea personala: tot ce trebuie sa stiiMicrointreprindere: definitie, numar angajati si calcul impozit

Obligativitatea emiterii facturii fiscale: ce prevede Codul Fiscal

Obligativitatea emiterii facturii fiscale este o cerinta esentiala in orice activitate economica desfasurata de entitati juridice. Acest document atesta vanzarea de produse sau prestarea de servicii si asigura transparenta tranzactiilor, fiind un element central pentru evidentele contabile si raportarile fiscale. Vom discuta in acest articol ce prevede legislatia privind emiterea facturii fiscale, de la ce suma se emite factura fiscala si care este termenul de emitere a unei facturi fiscale. 

Obligativitatea emiterii facturii fiscale: prevederi legislative

Emiterea de facturi fiscale reprezinta o obligatie fundamentala pentru orice activitate economica desfasurata de persoanele impozabile, in conformitate cu prevederile art. 319 din Codul Fiscal. 

Concret, obligativitatea emiterii de facturi fiscale apare in urmatoarele situatii: 
 
  • pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii efectuate; 
  • pentru fiecare vanzare la distanta efectuata; 
  • pentru livrarile intracomunitare de bunuri; 
  • pentru orice avans incasat in legatura cu una dintre operatiunile mentionate mai sus. 
Facturile pot fi intocmite fie pe suport de hartie, fie in format electronic, cu conditia indeplinirii prevederilor legale. 

Factura fiscala nu este doar un document contabil, ea serveste drept dovada a operatiunilor economice, atat pentru vanzator, cat si pentru cumparator, avand rolul de a detalia valoarea produselor sau serviciilor, cotele de TVA aplicate si alte elemente esentiale necesare raportarilor fiscale. 

Cine NU are obligatia de a emite facturi fiscale?

Persoana impozabila nu are obligatia emiterii de facturi pentru operatiunile scutite fara drept de deducere a taxei! 

De asemenea, sunt scutite de obligativitatea emiterii facturii urmatoarele operatiuni (cu exceptia cazului in care beneficiarul solicita factura):

a) livrarile de bunuri prin magazinele de comert cu amanuntul si prestarile de servicii catre populatie, pentru care este obligatorie emiterea de bonuri fiscale; 

b) livrarile de bunuri si prestarile de servicii, altele decat cele mentionate mai sus, furnizate catre beneficiari persoane neimpozabile, altele decat persoanele juridice neimpozabile, pentru care este obligatorie emiterea de documente legal aprobate, fara nominalizarea cumparatorului, cum ar fi: transportul persoanelor pe baza biletelor de calatorie sau abonamentelor, accesul pe baza de bilet la: spectacole, muzee, cinematografe, evenimente sportive, targuri, expozitii; 

c)  livrarile de bunuri si prestarile de servicii, altele decat cele mentionate la lit. a) si b), furnizate catre beneficiari, persoane neimpozabile, altele decat persoanele juridice neimpozabile, care prin natura lor nu permit furnizorului/prestatorului identificarea beneficiarului, cum sunt: livrarile de bunuri efectuate prin automatele comerciale, serviciile de parcari auto a caror contravaloare se incaseaza prin automate, servicii de reincarcare electronica a cartelelor telefonice preplatite. 
 
E-Factura in 50 de intrebari si raspunsuri - Vezi ce solutii ofera expertii!

Lucrarea explica excelent legislatia in vigoare in ceea ce priveste sistemul e-Factura si ofera solutii sigure pentru situatiile controversate pe care simpla lectura a acestor acte normative nu reuseste sa le limpezeasca.

Comanda ACUM E- Factura in 50 de intrebari si raspunsuri<<<

Care este termenul de emitere pentru factura fiscala?

In cazul livrarilor intracomunitare de bunuri, facturile trebuie emise de catre persoana impozabila nu mai tarziu de data de 15 a lunii care urmeaza dupa luna in care s-a produs faptul generator al taxei.

Pentru toate celelalte operatiuni, diferite de livrarile intracomunitare, persoana impozabila are aceeasi obligatie de facturare pana la data de 15 a lunii urmatoare celei in care a aparut faptul generator al taxei. Aceasta regula se aplica doar in situatia in care factura nu a fost emisa anterior.

In ceea ce priveste avansurile incasate pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii, persoana impozabila are obligatia sa emita factura pana cel tarziu in data de 15 a lunii urmatoare celei in care a primit aceste avansuri. Si in acest caz, obligatia nu se aplica daca factura a fost deja emisa anterior.

Citeste si: Factura proforma: ce este, cand se foloseste, intrebari frecvente

De la ce suma se emite factura fiscala?

Obligativitatea emiterii facturii fiscale este stabilita de Codul Fiscal pentru toate operatiunile economice (cu exceptiile de rigoare), indiferent de suma facturii.

Totusi, persoanele impozabile pot opta pentru emiterea de facturi simplificate in urmatoarele cazuri:
 
  • atunci cand valoarea facturii, inclusiv TVA este mai mica de 100 de Euro (art. 319 alin 12 din Codul Fiscal)
  • atunci cand valoarea facturii, inclusiv TVA este mai mare de 100 euro, dar mai mica de 400 euro (art. 319 alin 13 din Codul Fiscal)
  • atunci cand practica administrativa ori comerciala din sectorul de activitate implicat sau conditiile tehnice de emitere a facturilor face/fac ca respectarea tuturor obligatiilor mentionate la alin. (20) sau la alin. (23) sa fie extrem de dificila (art. 319 alin 13 din Codul Fiscal)
Facturile simplificate contin mai putine informatii decat factura fiscala obisnuita, insa produc aceleasi efecte fiscale si juridice.

Obligativitatea emiterii facturii fiscale pentru un client inactiv

In cazul in care clientul este declarat inactiv fiscal, furnizorul are obligatia de a emite factura conform prevederilor legale. Potrivit art. 319 alin. (6) si (7) din Codul Fiscal, orice persoana impozabila care livreaza bunuri sau presteaza servicii, este obligata sa emita factura, inclusiv cu TVA, indiferent de statutul clientului. Inactivitatea clientului nu exonereaza furnizorul de la aceasta obligatie.

Pe perioada inactivitatii, clientul nu poate deduce TVA si cheltuielile aferente facturilor primite, conform art. 11 alin. (6) din Codul Fiscal. Totusi, dupa reactivare, clientul va putea deduce aceste sume conform legislatiei.