Cine NU plateste impozitul pe venit in Romania

Cat este impozitul pe venit | Cine NU plateste impozit pe venit  

Legislatia fiscala din Romania prevede anumite exceptii privind plata impozitului pe venit pentru diverse categorii de persoane si activitati. De la veniturile obtinute din agricultura, constructii si IT in anumite limite, pana la scutirile aplicabile persoanelor cu dizabilitati, lista celor care pot beneficia de astfel de facilitati este reglementata in Codul Fiscal. In acest articol, vom analiza care sunt conditiile pentru scutirea de impozit pe venit si categoriile de persoane vizate. 

Cat este impozitul pe venit?

In Romania, cota generala de impozit pe venit este de 10%, aplicabila majoritatii veniturilor obtinute de persoane fizice, cum ar fi salariile si asimilate salariilor, veniturile din cedarea folosintei bunurilor, veniturile din activitati independente, chirii si altele. 

Cota de impozitare de 10% se aplica asupra venitului net, care se determina prin scaderea din venitul brut a contributiilor sociale obligatorii, a deducerilor personale acordate salariatilor cu venituri mai mici si a altor deduceri specificate expres in Codul Fiscal. 
 
Totusi, exista exceptii si regimuri speciale pentru anumite categorii de venituri sau contribuabili, si anume:

1. Venituri scutite de impozit – anumite venituri pot beneficia de scutire de impozit in conditiile prevazute de Codul Fiscal.

2. Venituri din dividende – cota de impozitare pentru veniturile din dividende este de 8% aplicata asupra dividendelor platite. Impozitul se calculeaza si se retine la sursa de catre platitorul de venit, la data platii veniturilor.  

3. Venituri din drepturi de proprietate intelectuala (drepturi de autor) – aceasta categorie de contribuabili au un regim special de impozitare. Conform art. 72 alin.2 din Codul Fiscal, venitul net din drepturile de proprietate intelectuala, inclusiv din crearea unor lucrari de arta monumentala, se determina prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei forfetare de 40% asupra venitului brut. Cu alte cuvinte, statul impoziteaza cu 10% doar 60% din veniturile autorilor, ceea ce se traduce in practica intr-un impozit pe venit de 6%. 

4. Veniturile din jocurile de noroc – pentru aceasta categorie de venituri, sunt stabilite anumite praguri de impozitare, astfel:
 

• pana la 10.000 lei inclusiv, se aplica cota de impozitare de 3%
• peste 10.000-66.750 lei inclusiv, impozitul este de 300 lei + 20% pentru ceea ce depaseste suma de 10.000 lei
• peste 66.750, se va plati 11.650 lei + 40% pentru ceea ce depaseste suma de 66.750 lei

5. Veniturile microintreprinderilor - Cotele de impozitare pe veniturile microintreprinderilor sunt:

• 1%, pentru microintreprinderile care realizeaza venituri care nu depasesc 60.000 euro inclusiv

Descarca GRATUIT
Raportul Special

"Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple"

Completeaza mai jos adresa ta de email
Da, sunt de acord ca datele mele personale sa fie prelucrate in conformitate cu Regulamentul UE 679/2016
• 3%, pentru microintreprinderile care realizeaza venituri peste 60.000 euro sau desfasoara anumite activitati prevazute de art. 51 din Codul Fiscal

 

Cine NU plateste impozit pe venit

Scutirile de la plata impozitului pe venit sunt reglementate prin art. 60 din Codul Fiscal. Astfle, urmatoarele categorii de contribuabili nu platesc impozit pe veniturile obtinute:

1. Persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat pentru venituri din salarii, pensii, desfasurarea de activitati independente si altele

2. Programatorii IT. Scutirea se aplica la locul unde se afla functia de baza, pentru veniturile brute lunare de pana la 10.000 lei inclusiv.

3. Personalul din domeniul de cercetare- dezvoltare, in limita cheltuielilor cu personalul alocat proiectului de cercetare-dezvoltare si inovare 

4. Personalul din constructii, cu anumite conditii prevazute de lege (de exemplu, angajatorii trebuie sa aiba anumite coduri CAEN, sa realizeze CA din activitatile prevazute de lege in limita a cel putin 80% din cifra de afaceri totala, iar scutirea se aplica la locul unde se afla functia de baza, pentru veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor de pana la 10.000 lei inclusiv)

5. Prosumatorii persoane fizice, altele decat cele organizate conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 44/2008 privind desfasurarea activitatilor economice de catre persoanele fizice autorizate, intreprinderile individuale si intreprinderile familiale, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 182/2016, pentru veniturile obtinute din vanzarea energiei electrice la furnizorii de energie electrica cu care respectivii prosumatori au incheiate contracte de furnizare a energiei electrice, daca centralele electrice de producere a energiei electrice din surse regenerabile pe care le detin au puterea electrica instalata de cel mult 27 kW pe loc de consum. 

6. Personalul din sectorul agricol, cu anumite conditii (angajatorii sa aiba anumite coduri CAEN,  a realizeze CA din activitatile prevazute de lege in limita a cel putin 80% din cifra de afaceri totala,  scutirea se aplica la locul unde se afla functia de baza, pentru veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor de pana la 10.000 lei inclusiv)

Sursa foto: Pexels.com