Ce taxe si impozite plateste un PFA in 2026

Impozitul pe venit pentru PFA | Contributiile sociale obligatorii datorate de PFA in 2026 | Alte taxe si obligatii fiscale pentru PFA | Solutii complete pentru PFA

In 2026, un PFA are de respectat mai multe obligatii fiscale, incepand cu impozitul pe venit de 10%, continuand cu contributiile sociale CAS si CASS, si, acolo unde este cazul, cu TVA si tranzactii in numerar. Respectarea plafoanelor si termenele de depunere a declaratiilor este esentiala pentru a evita sanctiunile. 

In acest articol va prezentam o lista utila cu taxele datorate de un PFA in 2026! 

Impozitul pe venit pentru PFA

PFA-urile aplica impozitul pe venit in cota fixa de 10% din venitul net obtinut.

Venitul net se determina pe baza diferentei intre veniturile incasate si cheltuielile deductibile, conform normelor fiscale. In 2026, modalitatea de stabilire a venitului net ramane similara cu cea din anii precedenti:

• Pentru PFA-urile cu contabilitate in partida simpla: se aplica norme de venit (acolo unde sunt prevazute) sau se determina venitul real pe baza de contabilitate.
• Pentru PFA-urile cu contabilitate in partida dubla: se calculeaza venitul net real pe baza de acte si evidente contabile.

Plata impozitului pe venit se realizeaza prin declaratia fiscala Declaratia unica (formularul D112 actualizat), care se depune in termenele prevazute de lege.

Contributiile sociale obligatorii datorate de PFA in 2026

Un element distinct pentru PFA este plata contributiilor sociale, care asigura acces la pensie si sanatate.

1. CAS – Contributia de asigurari sociale (pensii)

Contributia la sistemul de pensii este de 25% aplicata la o baza de calcul de minimum 12 salarii minime brute pe tara daca venitul net anual este peste pragul prevazut de lege.

In 2026, salariul minim brut pe tara este de 4.050 lei/luna, deci baza minima de calcul pentru CAS este de 48.600 lei/an. Daca venitul net anual este mai mic decat baza minima, PFA-ul poate opta sa plateasca CAS la nivelul minim impus de legislatie.

2. CASS – Contributia de asigurari sociale de sanatate

CASS se calculeaza la cota de 10% aplicata asupra venitului net anual:

• Daca venitul net anual este sub 6 salarii minime brute (24.300 lei ), se aplica CASS la minim (10% din 6 salarii minime).
• Daca venitul net anual este intre 6 si 72 salarii minime brute (24.300 lei – 291.600 lei), contributia se plateste la venitul net.
• Peste 72 salarii minime brute, baza maxima de calcul pentru CASS este plafonata la 72 salarii minime.

ATENTIE!
Daca PFA este si salariata sau a obtinut in timpul anului venituri salariale cel putin la nivelul a 6 salarii minime brute pe tara, atunci va plati CASS de 10% din veniturile nete realizate. De exemplu, in cazul in PFA are venituri sub 24.300 lei  si este si salariata, nu va plati 2.430 lei CASS (cat este minimul), ci va plati 10% din veniturile nete realizate.

De asemenea, NU sunt obligate sa plateasca CASS PFA-urile care au inregistrat pierderi sau au venitul egal cu 0.

Alte taxe si obligatii fiscale pentru PFA

Iata care sunt celelalte obligatii ale unui PFA:

1. TVA. PFA-ul devine platitor de TVA daca depaseste in ultimul an fiscal plafonul de 395.000 lei (plafonul de scutire de TVA aplicabil inca din 1 septembrie 2025 si valabil in 2026). Pana la acest prag, PFA-ul poate ramane scutit de TVA, ceea ce simplifica procedura de facturare si inregistrare fiscala. 

DE STIUT! PFA poate aplica voluntar pentru plata TVA daca venitul sau este sub plafonul de 395.000 de lei. 
​
2. Cote si plafoane de numerar. PFA-urile trebuie sa respecte plafoanele de numerar impuse de lege atunci cand incaseaza sau platesc in numerar sume pentru bunuri sau servicii. De exemplu, tranzactiile intre firme si persoane fizice nu pot depasi 10.000 lei/zi.

4. Declaratii fiscale si termene de plata. Pentru toate taxele si contributiile, PFA-ul trebuie sa depuna Declaratia unica pentru venituri estimate si regularizare a anului anterior pana la data de 25 mai a anului urmator.

Solutii complete pentru PFA: taxe si impozite fara batai de cap

Daca esti PFA sau iti doresti sa deschizi o activitate independenta in 2026, trebuie sa stii ca legislatia fiscala se schimba frecvent, iar obligatiile fiscale pot parea complexe.

Pentru a te ajuta sa navighezi intre impozit pe venit, CAS, CASS, TVA si celelalte obligatii fiscale ale unui PFA, poti comanda ACUM ghidul complet dedicat persoanelor fizice autorizate, actualizat pentru 2026 - PFA/II/IF: Taxe, impozite, deduceri, contributii!!!!

Aici vei gasi:
✔️ informatii detaliate despre taxele pe care le plateste un PFA;
✔️ calcule orientative si exemple practice pentru impunerea fiscala;
✔️ explicatii simple si aplicate adaptate legislatiei in vigoare;
✔️ instrumente utile pentru planificarea fiscala a anului financiar.

➡️ Indiferent daca esti la inceput de drum sau ai deja experienta, acest ghid te ajuta sa intelegi pe deplin obligatiile fiscale pentru PFA in 2026 si sa-ti organizezi activitatea fara surprize.

Lucrarea conceputa de specialistii Rentrop & Straton ofera explicatii si exemple 100% practice, cu aplicabilitate certa si imediata, care acopera absolut toate aspectele functionarii unei PFA sau unei Intreprinderi individuale ori familiale: venituri, cheltuieli, impozite, contributii, plafoane, dar si depunerea Declaratiei unice – procedura care s-a schimbat in 2025, desi nu exista baza tehnica - si gestionarea relatiei cu organele de control.

Ve afla tehnici, nuante legislative salvatoare (atat cat se mai poate salva sau atat cat putem profita de usoarele inlesniri), "portite" ascunse in textul de lege adresat PFA/II/IF te scapa acum de cosmarul nesigurantei si/sau platii la maxim a impozitelor, numai pentru ca asa vrea un inspector!

Comanda AICI>>>