Cotele de TVA valabile in 2026 | Facilitati si plafoane TVA relevante in 2026

In 2026, regimul TVA din Romania este marcat de schimbari importante, ca efect al reformelor fiscale adoptate in 2025 ( Legea nr. 141/2025, OUG 89/2025). Aceste modificari afecteaza atat ratele de TVA, cat si regimul de raportare electronica a facturilor, plafoanele de scutire si anumite facilitati sau exceptii pentru contribuabili. 

In acest articol va prezentam toate modificarile TVA aplicabile din 2026, facilitatile de care puteti beneficia si exceptiile prevazute de lege. 

Ce trebuie sa stii pe scurt:

• Romania aplica in 2026 doar doua rate de TVA: 21% si 11%.
• Exista masuri tranzitorii pentru locuinte cu TVA 9% pana la 31.07.2026.
• Plafonul pentru scutirea de TVA este 395.000 lei/an
• Au fost aduse modificari importante in sistemele de raportare RO e-Factura si RO e-TVA

Gasiti TOATE noutatile fiscale valabile in 2026 in webinarul sustinut de lectorul Ionut Jinga,consultant fiscal, expert contabil, specialist in consultanta TVA, impozit profit, impozit venit si contributii sociale obligatorii:
 

Cotele de TVA valabile in 2026

Incepand cu 2026, Romania aplica doar doua cote de TVA: 21% si 11%. Conform modificarilor aduse prin Legea 141/2025:

• a fost majorata cota standard de la 19% la 21%
• a fost majorata cota redusa de 9% la 11%
• a fost eliminata cota redusa de 5%

Cota standard de TVA: 21%

Standardul de TVA aplicabil in Romania este 21% — aceasta cota a fost majorata de la 19% incepand cu 1 august 2025 si ramane in vigoare in 2026 pentru majoritatea bunurilor si serviciilor. 

Cota redusa de TVA: 11%

Incepand cu aceeasi data, sistemul de cote reduse a fost simplificat: au fost eliminate cotele de 5% si 9%, iar in practica a ramas un singur tva la redus de 11% aplicabil anumitor categorii de bunuri si servicii. 

Ce intra in cota redusa de 11% (exemple):

• medicamente pentru uz uman;
• alimente si apa potabila (cu exceptii pentru bauturi alcoolice sau produse cu zahar peste anumite limite);
• apa, canalizare si apa pentru irigatii;
• carti, manuale, reviste;
• cazare hoteliera si servicii de restaurant (cu exceptia bauturilor alcoolice);
• lemne de foc si energia termica in sezonul rece.  

Dispozitii tranzitorii – cota redusa de TVA la achizitionarea de locuinte

O facilitate importanta care continua si in prima parte a anului 2026 este cota redusa de TVA de 9%  pentru achizitionarea de locuinte.

Mai exact, persoana fizica, in mod individual sau in comun cu alta persoana fizica/alte persoane fizice, poate achizitiona in perioada 1 august 2025-31 iulie 2026 inclusiv, o locuinta cu cota redusa de TVA de 9%, daca se indeplinesc in mod cumulativ urmatoarele conditii: 

• Locuinta are o suprafata utila de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodaresti
• Valoarea locuintei, inclusiv a terenului pe care este construita, nu depaseste suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adaugata.
• Contractul de plata in avans a fost incheiat pana la 1 august 2025
• Locuinta poate fi locuita ca atare in momentul livrarii (care nu poate depasi data de 31 iulie 2026)
• Persoana fizica nu a achizitionat o alta locuinta cu cota redusa de TVA incepand cu 1 ianuarie 2023 

Atentie la avansul platit!
Pentru a beneficia de cota redusa de 9%, pe langa conditiile prevazute, persoana fizica, pentru actele juridice intre vii care au ca obiect plata in avans pentru achizitionarea unei locuinte, incheiate in perioada 3 iulie-31 iulie 2025 inclusiv, la data livrarii locuintei trebuie sa faca dovada achitarii unui avans de 20% din valoarea locuintei exclusiv TVA, achitat integral pana la data de 31 iulie 2025 inclusiv.

Cote TVA pentru suplimentele alimentare

Suplimentele alimentare definite de Legea 56/2021 (acele produse notificate la Institutul National de Sanatate Publica – INS ca suplimente alimentare) - sunt excluse de la aplicarea cotei reduse de TVA. Pentru acestea se aplica TVA standard de 21%, indiferent de codul NC sub care sunt incadrate.

Alte suplimente alimentare (precum cele pe baza de plante medicinale, aromatice sau produse ale stupului, notificate la Institutul de Bioresurse Alimentare - IBA, si care nu intra sub incidenta Legii 56/2021) -  pot beneficia de TVA redus de 11%, daca se incadreaza la codurile NC 2101-2106 prevazute in normele metodologice si nu se regasesc printre exceptiile enumerate expres in Codul fiscal.
 

Facilitati si plafoane TVA relevante in 2026

In 2026, facilitatile si plafoanele TVA raman repere esentiale pentru stabilirea obligatiilor fiscale si a regimului de taxare aplicabil contribuabililor. Cunoasterea acestor limite este importanta atat pentru firmele mici, cat si pentru cele deja inregistrate in scopuri de TVA, deoarece influenteaza direct inregistrarea, declararea si plata taxei. 

Vom prezenta in continuare principalele aspecte care trebuie avute in vedere!

Cresterea plafonului de scutire de TVA de la 300.000 lei la 395.000 lei

Una dintre cele mai importante modificari pentru intreprinderile mici este majorarea plafonului anual de scutire de TVA de la 300.000 lei la 395.000 lei. Peste aceasta cifra de afaceri, devii platitor de TVA si ai obligatii declarative. 

In termeni simpli, daca firma dumneavoastra are o cifra de afaceri anuala mai mica de 395.000 lei (aproximativ 79.000 euro), puteti functiona fara sa colectati TVA de la clienti si fara sa o platiti la stat. 

Exista, totusi, optiunea de inregistrare voluntara, ceea ce inseamna ca, o firma care nu depaseste plafonul de 395.000 lei, poate opta oricand pentru inregistrarea in scopuri de TVA. Aceasta optiune este avantajoasa daca:

• Lucreaza preponderent cu firme care deduc TVA 
• Are cheltuieli mari cu furnizori platitori de TVA 
• Doreste sa-si extinda afacerea

Citeste si: Plafon TVA: Ghid pentru firme platitoare de TVA

Raportarea electronica – RO e-Factura si RO e-TVA

Din 1 ianuarie 2026, sunt aplicate modificari importante in sistemele de raportare:

✔️ Transmiterea facturilor in RO e-Factura se face acum in 5 zile lucratoare (nu calendaristice) de la emitere. 
✔️ Obligatia de a raspunde la „Notificarea de conformare e-TVA” este abrogata; suspensia acestei notificari persista pana la 30 septembrie 2026 pentru contribuabilii care aplica TVA la incasare. 
✔️ Obligatia de raportare in sistemul RO e-Factura se extinde si asupra facturilor emise catre persoane impozabile nerezidente, inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru operatiuni cu locul livrarii/prestarii in Romania, indiferent daca beneficiarul are sau nu sediu permanent pe teritoriul national.

Citeste si: Decontul Precompletat RO e-TVA: Ce este, Obligatii

Sursa foto: Pexels.com