TITLUL IV - Impozitul pe venit

Atentie, contabili!
Contabilitatea pentru Booking si Airbnb (facturi, incasari, comisioane, taxe) - Atentie la TVA, SAF-T, e-Factura, D390 si D394! In spatele unei rezervari efectuate prin Booking sau Airbnb se ascunde un tratament contabil si fiscal care este adesea mai complex decat pare la prima vedereâ€‹. O singura...citeste mai mult
Atentie, contabili!
ChatGPT pentru contabili: Cum sa formulezi intrebarile pentru a primi raspunsuri utile Daca in urma cu doua decenii mare parte din activitatea contabila insemna introducerea datelor si intocmirea manuala a documentelor, astazi rolul contabilului s-a mutat tot mai...citeste mai mult
Atentie, contabili!
Declaratia 398: Termenul de depunere si ce trebuie sa stiti despre sistemul OSS Reamintim ca vineri, 31 iulie 2026, este termenul de depunerea a formularul 398 ”Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop)”. Mentionam ca Formularul 398 se...citeste mai mult
Atentie, contabili!
Noile reguli privind acordurile de pret in avans si dosarul preturilor de transfer: Analiza Ordinelor ANAF nr. 827/2026 si nr. 828/2026 Reamintim ca ANAF a adoptat doua acte normative importante care modernizeaza cadrul procedural aplicabil acordurilor de pret in avans (Advance Pricing Agreements – APA) si...citeste mai mult

CAP. I - Dispoziţii generale (art. 58 - art. 66)

ART. 58 - Contribuabili
Urmatoarele persoane datoreaza plata impozitului conform prezentului titlu si sunt numite in continuare contribuabili:a) persoanele fizice ...

ART. 59 - Sfera de cuprindere a impozitului
(1) Impozitul prevazut in prezentul titlu, denumit in continuare impozit pe venit, se aplica urmatoarelor venituri:a) in cazul persoanelor fizice ...

ART. 60 - Scutiri
Sunt scutiti de la plata impozitului pe venit urmatorii contribuabili:1. persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, pentru veniturile ...

Vezi toate articolele: CAP. I - Dispoziţii generale (art. 58 - art. 66)

CAP. II - Venituri din activităţi independente (art. 67 - art. 75)

ART. 67 - Definirea veniturilor din activitati independente
(1) Veniturile din activitati independente cuprind veniturile din activitati de productie, comert, prestari de servicii si veniturile din profesii ...

Art. 67^1 - Definirea veniturilor din Romania din activitati independente
Veniturile obtinute din activitati independente desfasurate in Romania, potrivit legii, se considera ca fiind obtinute din Romania, indiferent daca sunt ...

ART. 68 - Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activitati independente, determinat in sistem real, pe baza datelor din contabilitate
(1) Venitul net anual din activitati independente se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, ca diferenta intre venitul brut si ...

Vezi toate articolele: CAP. II - Venituri din activităţi independente (art. 67 - art. 75)

CAP. II^1 - Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

ART. 70 - Definirea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala
Veniturile din valorificarea sub orice forma a drepturilor de proprietate intelectuala provin din drepturi de autor si drepturi conexe dreptului de autor, ...

ART. 71 - Definirea veniturilor din Romania din drepturi de proprietate intelectuala
Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala sunt considerate ca fiind obtinute din Romania, numai daca sunt primite de la un platitor de venit din ...

ART. 72 - Stabilirea impozitului pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala platite de persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila
1) Contribuabilii care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala datoreaza impozit pe venit, impozitul fiind final.(2) Venitul net ...

Vezi toate articolele: CAP. II^1 - Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

CAP. III - Venituri din salarii şi asimilate salariilor (art. 76 - art. 82)

ART. 76 - Definirea veniturilor din salarii si asimilate salariilor
(1) Sunt considerate venituri din salarii toate veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica rezidenta ori nerezidenta ce desfasoara ...

ART. 77 - Deducere personala
(1) Persoanele fizice prevazute la art. 59 alin. (1) lit. a), alin. (2) si (21) au dreptul la deducerea din venitul net lunar din salarii a unei sume sub ...

ART. 78 - Determinarea impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor
(1) Beneficiarii de venituri din salarii si asimilate salariilor datoreaza un impozit lunar, final, care se calculeaza si se retine la sursa de catre ...

Vezi toate articolele: CAP. III - Venituri din salarii şi asimilate salariilor (art. 76 - art. 82)

CAP. IV - Venituri din cedarea folosinţei bunurilor (art. 83 - art. 90)

ART. 83 - Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal
(1) Veniturile din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal sunt veniturile, in bani si/sau in natura, provenind din cedarea folosintei ...

ART. 84 - Stabilirea venitului net anual din cedarea folosintei bunurilor
(1) Venitul brut din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, altele decat veniturile platite de persoane juridice sau alte entitati care au ...

ART. 84^1 - Reguli privind stabilirea impozitului pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor, altele decat cele din arendarea bunurilor agricole si din inchirierea pe termen scurt de catre proprietari, uzufructuari sau alti detinatori legali a camerelor situate in locuinte proprietate personala, platite de persoane juridice sau alte entitati car
(1) In cazul veniturilor din cedarea folosintei bunurilor, altele decat cele din arendarea bunurilor agricole si din inchirierea pe termen scurt de catre ...

Vezi toate articolele: CAP. IV - Venituri din cedarea folosinţei bunurilor (art. 83 - art. 90)

CAP. V - Venituri din investiţii (art. 91 - art. 98)

ART. 91 - Definirea veniturilor din investitii
Veniturile din investitii cuprind:a) venituri din dividende;b) venituri din dobanzi;c) castiguri din transferul titlurilor de valoare si orice ...

ART. 92 - Definirea veniturilor din Romania din transferul titlurilor de valoare
Sunt considerate ca fiind obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite in Romania sau in strainatate, urmatoarele:a) venituri din transferul ...

ART. 93 - Venituri neimpozabile
1) Nu sunt venituri impozabile urmatoarele:a) veniturile realizate din detinerea si transferul instrumentelor financiare care atesta datoria publica a ...

Vezi toate articolele: CAP. V - Venituri din investiţii (art. 91 - art. 98)

CAP. VI - Venituri din pensii (art. 99 - art. 102)

ART. 100 - Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
(1) Venitul impozabil lunar din pensii se stabileste prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 3.000 lei si, dupa caz, a ...

ART. 101 - Retinerea impozitului din venitul din pensii
(1)Orice platitor de venituri din pensii are obligatia de a calcula lunar impozitul, potrivit prevederilor prezentului articol, la data efectuarii platii ...

ART. 102 - Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinaţiei unei sume din impozit
(1) Abrogat.(la 01-04-2019 Alineatul (1) din Articolul 102, Capitolul VI, Titlul IV a fost abrogat de Punctul 15, Articolul I din LEGEA nr. 30 din 10 ...

Vezi toate articolele: CAP. VI - Venituri din pensii (art. 99 - art. 102)

CAP. VII - Venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură (art. 103 - art. 107)

ART. 103 - Definirea veniturilor
(1) Veniturile din activitati agricole cuprind veniturile obtinute individual sau intr-o forma de asociere, fara personalitate juridica, din:a) ...

ART. 104 - Determinarea venitului net anual în sistem real, pe baza datelor din contabilitate
(1) Veniturile din silvicultura si piscicultura se supun impunerii potrivit prevederilor cap. II - Venituri din activitati independente -, venitul net ...

ART. 105 - Venituri neimpozabile
(1) Nu sunt venituri impozabile veniturile realizate de persoanele fizice/membrii asocierilor fara personalitate juridica din valorificarea in stare ...

Vezi toate articolele: CAP. VII - Venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură (art. 103 - art. 107)

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

CAP. VIII - Venituri din premii şi din jocuri de noroc (art. 108 - art. 110)

ART. 108 - Definirea veniturilor din premii si din jocuri de noroc
(1) Veniturile din premii cuprind veniturile din concursuri, altele decat cele prevazute la art. 62, sumele primite ca urmare a participarii la Loteria ...

ART. 109 - Stabilirea venitului net din premii
Venitul net este diferenta dintre venitul din premii si suma reprezentand venit neimpozabil.

ART. 110 - Determinarea impozitului aferent veniturilor din premii şi din jocuri de noroc
(1) Veniturile sub forma de premii se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 10% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu.(2) ...

Vezi toate articolele: CAP. VIII - Venituri din premii şi din jocuri de noroc (art. 108 - art. 110)

CAP. IX - Venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal (art. 111 - art. 113)

ART. 111 - Definirea venitului din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
(1) La transferul dreptului de proprietate si al dezmembramintelor acestuia, prin acte juridice intre vii asupra constructiilor de orice fel si a ...

ART. 112 - Rectificarea impozitului
In cazul in care, dupa autentificarea actului sau intocmirea incheierii de finalizare in procedura succesorala de catre notarul public, se constata erori ...

ART. 113 - Obligatiile declarative ale notarilor publici cu privire la transferul proprietatilor imobiliare
Notarii publici au obligatia sa depuna lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a avut loc autentificarea actelor privind ...

Vezi toate articolele: CAP. IX - Venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal (art. 111 - art. 113)

CAP. X - Venituri din alte surse (art. 114 - art. 117)

ART. 114 - Definirea veniturilor din alte surse
(1) Venituri din alte surse sunt orice venituri identificate ca fiind impozabile, care nu se incadreaza in categoriile prevazute la art. 61 lit. a) - h), ...

ART. 115 - Calculul impozitului si termenul de plata
(1) Impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul acordarii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 10% ...

ART. 116 - Declararea, stabilirea si plata impozitului pentru unele venituri din alte surse
(1) Contribuabilii care realizeaza venituri din alte surse identificate ca fiind impozabile, altele decat cele prevazute la art. 115 alin. (1), precum si ...

Vezi toate articolele: CAP. X - Venituri din alte surse (art. 114 - art. 117)

CAP. XI - Venitul net anual impozabil (art. 118 - art. 123)

ART. 118 - Stabilirea venitului net anual impozabil
1) Pentru veniturile prevazute la art. 61 lit. f), contribuabilul stabileste venitul net anual impozabil, pe fiecare sursa din categoria de venituri ...

ART. 119 - Stabilirea castigului net anual impozabil
(1) Castigul net anual impozabil din transferul titlurilor de valoare, din orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente ...

ART. 120 - Declaraţii privind venitul estimat/norma de venit
*** A B R O G A T ***

Vezi toate articolele: CAP. XI - Venitul net anual impozabil (art. 118 - art. 123)

CAP. XII - Proprietatea comună şi asociaţiile fără personalitate juridică (art. 124 - art. 125)

ART. 124 - Venituri din bunuri sau drepturi care sunt detinute in comun
Venitul net obtinut din exploatarea bunurilor si drepturilor de orice fel, detinute in comun, este considerat ca fiind obtinut de proprietari, ...

ART. 125 - Reguli privind asocierile fara personalitate juridica
(1) Prevederile prezentului articol nu se aplica:a) fondurilor de pensii administrate privat, fondurilor de pensii facultative si fondurile de pensii ...

Vezi toate articolele: CAP. XII - Proprietatea comună şi asociaţiile fără personalitate juridică (art. 124 - art. 125)

CAP. XIII - Aspecte fiscale internaţionale (art. 126 - art. 131)

ART. 126 - Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati independente
(1) Persoanele fizice nerezidente, care desfasoara o activitate independenta, prin intermediul unui sediu permanent in Romania, sunt impozitate, potrivit ...

ART. 127 - Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activităţi dependente
Persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitati dependente in Romania sunt impozitate potrivit prevederilor cap. III din prezentul titlu.

ART. 128 - Reguli de stabilire a bazei de calcul al veniturilor impozabile pentru persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European
(1) Persoana fizica rezidenta intr-unul din statele membre ale Uniunii Europene sau intr-unul din statele Spatiului Economic European beneficiaza de ...

Vezi toate articolele: CAP. XIII - Aspecte fiscale internaţionale (art. 126 - art. 131)

CAP. XIV - Obligaţii declarative ale plătitorilor de venituri cu reţinere la sursă (art. 133 - art. 134)

ART. 132 - Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa
(1) Platitorii de venituri, cu regim de retinere la sursa a impozitelor, sunt obligati sa calculeze, sa retina, sa plateasca si sa declare impozitul ...

Vezi toate articolele: CAP. XIV - Obligaţii declarative ale plătitorilor de venituri cu reţinere la sursă (art. 133 - art. 134)

CAP. XV - Dispoziţii tranzitorii şi finale - art. 133 - art. 134

ART. 133 - Dispozitii tranzitorii
(1) Pentru veniturile realizate in anul fiscal 2015, obligatiile fiscale sunt cele in vigoare la data realizarii venitului.(2) *** A B R O G A T ...

ART. 134 - Definitivarea impunerii pe anul fiscal
Pentru definitivarea impozitului aferent venitului realizat intr-un an fiscal se va elabora formularistica necesara, ce va fi aprobata prin ordin al ...

Vezi toate articolele: CAP. XV - Dispoziţii tranzitorii şi finale - art. 133 - art. 134

NOU: Monografii clare. Contabilitate simplificata!

Nu ratati: Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Scapa acum de stresul continuu, amenintarea FISCULUI, amenzile ANAF, click AICI >>

Vezi AICI toate detaliile >>

Codul Fiscal 2026 actualizat

TITLUL IV - Impozitul pe venit [2026] - art. 58 - art. 134

RISC FISCAL – CE A SCHIMBAT ANAF IN PROCEDURA

Fara interpretari gresite!

Codul Fiscal 2026 actualizat

TITLUL IV - Impozitul pe venit [2026] - art. 58 - art. 134